Акциялардың нақты идентификациясы

Акциялардың нақты идентификациясы деген не?

Нақты акцияларды идентификациялау – бұл инвестициялық есепке алу стратегиясы, онда инвестор әр түрлі уақытта және бағамен сатып алынған актив шегінде акцияларды сату кезінде ең қолайлы салық режимін алуға ниетті.

Акциялардың нақты идентификациясын түсіну

Акцияны нақты сәйкестендіру – бұл бастапқыда әр түрлі бағамен және әр түрлі уақытта сатып алынған белгілі бір компаниядағы немесе қордағы акцияларын сату кезінде салық режимін оңтайландырғысы келетін инвесторлар үшін есепке алу стратегиясы.

Капиталға салынатын салықтар активтерді сатудан түскен пайдадан алынады. Акциялардың бір бөлігін 10 доллардан сатып алып, кейінірек 20 доллардан сатқан инвестор салық салынатын 10 доллар капиталды өсіруді көрсетеді. Активке бір ғана инвестиция салған инвестор нақты акцияларды идентификациялаудан ұтылмайды, өйткені олар осы активті сатқан кезде сатып алу бағасы осы активтің әрбір акциясы үшін бірдей болады.

Тағы бір инвестор үш жыл қатарынан жыл сайын акциялардың 10 акциясын сатып алады. Жыл сайын акцияларға шаққандағы баға, сондай-ақ шығындар негізі деп аталады, 10 долларға өседі. Бұл сценарийде инвестор жалпы акциясы $ 100 болатын бір акцияны 10 акцияны 10 доллардан сатып алады. Екінші жылы инвестор бір акция үшін 20 долларға тағы 10 акция, ал үшінші жылы 10 акция 30 долларға сатып алады.

Егер бұл инвестор келесі жылы осы активтердің бір бөлігін бір акцияға 40 доллардан сатуды таңдаса, капиталдың өсімі акциялардың әр тобы үшін аздап ерекшеленеді және акцияларды нақты идентификациялау инвестор үшін олардың салық режимін оңтайландыруда пайдалы стратегия бола алады. капитал өсімі.

FIFO, орташа шығындар және үлестің нақты идентификациясы

IRS капиталдың өсімі туралы есеп берудің бірнеше стратегиясын ұсынады және олар жыл сайын 550 ші басылымда көрсетілген: Инвестициялық кірістер және шығыстар. Инвесторларға капиталдың өсімі туралы есеп берудің қолданыстағы ережелерін білу үшін соңғы басылымнан кеңес алу ұсынылады.

Көптеген қаражат үшін First In, First Out (FIFO) – акциялар сатылымындағы капитал өсімі туралы есеп берудің әдепкі нұсқасы. Инвестордың сатып алған алғашқы акциялары бірінші сатылған деген жорамал. Біздің жоғарыдағы сценарий бойынша, егер инвестор ФИФО-мен бірге он бес акцияны сатса, олар бірінші жылы сатып алынған 10 акцияны және екінші жылы сатып алынған бес акцияны сатады, бұл бірінші жылдағы акциялардың әрқайсысына 30 доллардан салық салынады. екінші жылдағы акциялардың әрқайсысынан $ 20 пайда.

Кейбір инвесторлар үшін бухгалтерлік есептің орташа шығындар әдісін қолдануға болады, бұл портфолиодағы барлық акциялар үшін шығындар негізін орта есеппен есептейді және салық салынатын кірістер осы көрсеткіш бойынша есептеледі. Біздің сценарий бойынша, активтердің үш жылдық құны үшін орташа шығындар негізі 20 долларды құрайды, сондықтан 15 акцияны 40 доллардан сату бір акцияға 20 доллардан салық салынатын пайда әкеледі.

Оның аты айтып тұрғандай, акцияларды идентификациялау арқылы инвестор қандай акциялардың сатылатындығын таңдай алады. Мысалы, олар үшінші жылы сатып алынған акциялардың барлығын және екінші жылы алынған акциялардың бесеуін сата алады. Олар жыл сайынғы сатып алулардың бес акциясын немесе инвестор өзінің нақты инвестициялық стратегиясы үшін тиімді деп санайтын кез-келген келісімді сата алады.

Үлесті нақты сәйкестендіру үлкен икемділікке мүмкіндік береді, бірақ ол мұқият есепке алуды қажет етеді. Сонымен қатар, осы стратегияға қызығушылық танытқан инвесторларға қысқа мерзімге сақталатын активтерге пайдаға салық салу тәсілдері туралы ережелер туралы хабардар болу ұсынылады. Көп жағдайда бір жыл немесе одан аз уақытқа ғана ұсталатын активтен алынған пайдаға ұзақ мерзімге портфельде тұрған активтерге қарағанда жоғары мөлшерлеме бойынша салық салынады.

Акцияны нақты идентификациялаудың артықшылықтары мен кемшіліктері

Акцияларды идентификациялаудың ең негізгі артықшылығы – бұл инвесторларға қысқа мерзімді емес, ұзақ мерзімді кірістерді азайтуға, шығындарды көбейтуге немесе ұзақ мерзімді іске асыруға мүмкіндік береді. Осы оқиғалардың барлығы инвестордың салық төлемін төмендетеді. Сонымен қатар, акцияларды идентификациялаудың нақты стратегиясын қолдану инвесторларға салықтық залалдарды жинауға мүмкіндік береді. Салық залалдарын жинау инвестор капитал өсімінің салық міндеттемесін өтеу мақсатында акцияларды шығынға сатқан кезде пайда болады.

Акцияларды сәйкестендіруді есепке алудың нақты әдісінің бір құлауы – бұл инвестордан олардың есебін жүргізу кезінде өте мұқият болуды талап етеді. Осы бухгалтерлік есеп стратегиясын қолдану салық тиімділігі жоғары нәтиже бере алатыны анық. Алайда, егер сіздің брокерлік қызметіңіз нақты акцияларды сату үшін жақсы интерфейсті қамтамасыз етпесе, сіз салық лоттарын жеке қадағалап отыруыңыз керек. Барлық инвесторлар өздерінің инвестициялық стратегиясына осы уақытты бөле алмайды.