Есеп айырысу күнін есепке алу

Есеп айырысу күнін есепке алу дегеніміз не?

Есеп айырысу күнін есепке алу – бухгалтерлер қаржылық айырбастау операцияларын компанияның бас кітабына жазу кезінде қолдана алатын есепке алу әдісі. Бұл әдіс бойынша мәміле «кітаптарға» берілген мәміле орындалған сәтте тіркеледі.

Негізгі өнімдер

  • Есеп айырысу күнін есепке алу кезінде мәміле «орындалғанда» немесе «есептелгенде» бас кітапқа жазылады.
  • Бұл операциялар аяқталған кезде емес, басталу күнінде бас кітапта жазылатын сауда күнін есепке алумен салыстырылады.
  • Есеп айырысу күнін есепке алу консервативті есепке алу әдісі болып табылады және ол бас кітапта жазылған кез-келген операциялардың шынымен орындалуын қамтамасыз етеді.
  • Алайда, бұл қаржылық есептілікті пайдаланушыларға әлі аяқталмаған жоспарланған транзакциялардың әсерін көруге мүмкіндік бермейді.

Есеп айырысу күнін есепке алу әдісі қалай қолданылады

Есеп айырысу күнін есепке алу операцияны «орындалу» нүктесінде тіркейді. Мәміле екі тараптың орындалуы қанағаттандырылған кезде орындалды деп саналады, мысалы, активке меншік құқығы бір тараптан екінші тарапқа ауысқан кезде.

Саудаланатын қауіпсіздік кезде бағалы қағаздар сауда-саттық болған жағдайда, операция орындалады, онда нүктесі болып табылады шешіледі. Бұл күн сатып алушы сатушыға төлем жасауы керек, ал сатушы активті сатып алушыға жеткізеді. Сауда-саттықпен байланысты кез-келген пайыз мәміле аяқталған кезде есептелуі керек.

Есеп айырысу күнін есепке алу және сауда күнін есепке алу

Есеп айырысу күнін есепке алуды компанияның бухгалтері қаржы айырбастау операциясын аяқталу күнінде емес, басталу күнінде тіркейтін сауда күнінің есебімен салыстыруға болады. Астында жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері (GAAP), компания әдістері бухгалтерлік есеп айырысу күнін немесе сауда күні қолдануға ма таңдай алады. Алайда, компания өзінің қаржылық есебін жасау үшін қолданылатын бас кітапта жазылған ақпараттардың тұтастығын сақтау үшін өзінің таңдаған әдісіне сәйкес келуі керек.

Есеп айырысу күнін есепке алудың артықшылықтары мен кемшіліктері

Есеп айырысу күнін есепке алу бас кітапта жазылған кез-келген транзакцияның жүргізілгеніне және жазылған доллар сомасында орындалуына кепілдік беретіндігінде пайдалы. Бұл бухгалтерлік есептің консервативті әдісі, ол журналдағы жазбаларды бас кітапқа жазу кезінде сақтықпен қателесетіндігін білдіреді. Транзакция жазылғанға дейін тексерудің жоғары дәрежесі бар.

Алайда есеп айырысу күнін есепке алу кемшіліктерсіз емес. Бұл әдіс бойынша баланстық күнге дейін аяқталмаған кез-келген аяқталмаған операциялар компанияның бас кітабына жазылмайды. Бас кітапта тіркелмеген кез-келген мәміле сонымен қатар компанияның сол кезеңдегі қаржылық есептілігіне түспейді.

Бұл үлкен қаржылық операция есепті кезеңнің аяғында болған кезде қиындықтар тудырады, өйткені қаржылық есептілікті пайдаланушылар келешектегі операцияның әсерін көре алмауы мүмкін. Егер транзакцияның жоспарланған түрде жасалатындығына жоғары сенімділік болса, дәлірек қаржылық көрсеткіштерді жобалау үшін оны басталу күнінде тіркеу пайдалы болуы мүмкін.

Есеп айырысу күнін есепке алу мысалы

31 желтоқсанда аяқталған XYZ компаниясы 27 желтоқсанда банкпен несие келісімшартын жасады деп есептейік. Несие келесі жылдың 15 қаңтарына дейін жеткізілмеген. Есеп айырысу күні әдісі бойынша 31 желтоқсандағы қаржылық есептілікте несие сомасы қамтылмайды.