Өзін-өзі басқаратын IRA: ережелер мен ережелер
А зейнетке шығу үшін үнемдеусалық тиімді тәсілмен кез келген зейнеткерлік жоспарлау стратегиясының маңызды міндет болып табылады.АҚШ-та жеке зейнетақы шоттары (IRA) осы мақсатқа жетудің құралы болып табылады.Бұл келісімдер дәстүрлі жоспарлар ретінде құрылымдалуы мүмкін, мұнда шот салық салынғанға дейінгі доллармен қаржыландырылады және оны бөлу кезінде салық салынады немесе қаржыландыру салықтан кейінгі доллар есебінен жүзеге асырылатын және бөлу салықсыз болады.1
АҚШ-тың салық кодекстері IRA-ның жеке тұлғаның немесе жеке тұлғаның бенефициарларының айрықша пайдасы үшін Америка Құрама Штаттарында құрылған немесе ұйымдастырылған сенім немесе кастодиандық шот болуын талап етеді.
Шот жазбаша нұсқаулармен басқарылуы және жарналарға, бөлуге, сақтауға және сенімгердің немесе қамқоршының жеке басына қатысты белгілі бір талаптарды қанағаттандыруы керек. Кастодианға және шоттың рұқсат етілген қорына қатысты бұл талаптар мен шектеулер IRA-ның ерекше түрін – өзін-өзі басқаратын IRA (SDIRA) тудырады.
Негізгі өнімдер
- Өзін-өзі басқаратын IRA – бұл қаржы институты бақылайтын балама зейнетақы шоты, онда шот иесі балама инвестицияларға ақша салуды және сол инвестицияларды өздігінен басқаруды таңдай алады.
- Өзін-өзі басқаратын IRA-ға инвестициялар жылжымайтын мүлік, қымбат металдар, ипотека немесе жеке меншік капиталы сияқты әр түрлі нұсқаларды қамтуы мүмкін – егер инвестициялар салықтық ережелерден ауытқымаса.
- IRA-ның бұл түрі стандартты IRA-дан ерекшеленеді, онда кастодиан қатысушының қандай инвестициялар түріне ие бола алатындығын анықтайды және әдетте акциялар, облигациялар, пай қорлары және ETF сияқты өте өтімді, жеңіл бағаланатын өнімдерді таңдайды.
Жеке зейнеткерлік келісімдер: өзін-өзі басқаратын және өзін-өзі басқаратын
Барлық IRA-да шот иелері IRA сенім шартымен рұқсат етілген инвестициялық опцияларды таңдай алады және сатылымнан түскен қаражат шотта қалғанда, шот иесінің қалауы бойынша сол инвестицияларды сатып ала алады.Инвесторларды таңдау шектеулері туындайды, өйткені IRA кастодиандарына салық заңнамасында белгіленген шектерде қолданылатын активтердің түрлерін анықтауға рұқсат беріледі. IRA кастодиандарының көпшілігі мақұлданған акциялар, облигациялар, пай қорлары, ETF және CD сияқты жоғары өтімді, оңай бағаланатын өнімдерге инвестициялауға рұқсат береді.
Алайда, белгілі бір кастодиандар баламалы инвестицияларды ұстайтын шоттарды басқаруғажәне шот иесіне салық заңнамасында белгіленген тыйымдарды ескере отырып, сол инвестицияларды анықтауға немесе «өзін-өзі басқаруға» айтарлықтай бақылауды ұсынуғадайын.Альтернативті инвестициялардың тізімі кең, тек IRS-тің өтімді емес немесе заңсыз әрекеттерге тыйым салуымен және кастодианның холдингті басқаруға дайын болуымен шектелген.
SDIRA альтернативті инвестицияларының жиі келтірілген мысалы -жылжымайтын мүліккетікелей меншік, бұл жалға берілетін мүлікке немесе қайта құру жағдайына байланысты болуы мүмкін.
Тікелей жылжымайтын мүлікке меншік құқығы жалпыға ортақ сауда-саттықтағы REIT инвестицияларына қайшы келеді, өйткені соңғысы әдетте дәстүрлі IRA шоттары арқылы қол жетімді. Басқа қарапайым мысалдарға шағын кәсіпкерлік акциясы, ЖШҚ үлестері, бағалы металдар, ипотека, серіктестіктер, жеке капитал және салық кепілдемелері жатады.
Маңызды
SDIRA-ның инвестор үшін стандартты IRA-дан гөрі тәуекелі жоғары және нарықтың белгілі бір саласы туралы нақты білімдері бар адамдарға сәйкес келеді, сондықтан олар нарықтан оза алады.
Өзін-өзі басқаратын IRA-ның артықшылықтары мен кемшіліктері
Егер SDIRA байланысты артықшылықтары қол жеткізу үшін баламалы инвестициялар пайдалану үшін тіркелгі иесінің қабілетіне байланысты альфа салық-қолайлы түрде. Кемшіліктерге балама инвестициялармен байланысты жоғары тәуекел деңгейлері, сондай-ақ SDIRA-ға тән сәйкестік шығындары мен комплаенс-тәуекелдер жатады. SDIRA-дағы жетістік, сайып келгенде, шот иесінің тәуекелге бейімделгеннен кейін нарықтық кірістен асып түсетін кірістерді жинауға арналған бірегей білімі мен тәжірибесіне байланысты.
Нормативтік-құқықтық талаптар
SDIRA ережелеріндегі негізгі тақырып – бұл IRA иесі немесе басқа тағайындалған адамдар жеке шотты жеке мүддесі үшін немесе салық заңнамасының мақсаттарын бұзатын тәсілмен пайдаланатын өзін-өзі басқаруға тыйым салынады. SDIRA регламентациясы мен сәйкестігінің негізгі элементтері – бұл дисквалификацияланған адамдарды анықтау және бұл адамдар есепшотпен басталмайтын операциялардың түрлері.Мәміленің тыйым салынған ережелерін бұзудың салдары ауыр болуы мүмкін, соның ішінде IRS тыйым салынған мәміле жасалған жылдың басына қарай бүкіл IRA-ны өзінің нарығында салық салынатын деп жариялауы, салық төлеушіге кейінге қалдырылған салықтарды төлеуге және 10% мерзімінен бұрын бас тарту жазасы.
IRA иесінен басқа, IRS активтерді, түсімдерді, төлемдер мен инвестицияларды бақылайтын немесе инвестициялық шешімдерге әсер ете алатын адамдар ретінде «дисквалификацияланған адамды» анықтайды.Бұл тізімге IRA есептік жазбаларының сенімгерлері, IRA иесінің жұбайы, ұрпақтары және ұрпақтарының жұбайлары кіреді.
Тыйым салынған транзакциялардың нақты мысалдары өте көп, бірақ белгілі бір жалпы принциптер бар. Осы қағидаттардың арасында IRA құқықты жоққа шығарылған адамнан акциялар немесе басқа активтер сатып алу, дисквалификацияланған тұлғадан активтерді жалға алу, құқығы жоқ тұлға бақылау пакеті бар корпорациядан акцияларды сатып алу немесе қарызға беру немесе қарыз алу үшін пайдаланыла алмайды. дисквалификацияланған адам.