1035-бөлім. Айырбас

1035 бөлімі дегеніміз не?

1035 айырбастау – бұл ішкі кірістер қызметі (IRS) кодында қолданыстағы аннуитеттік келісімшартты, өмірді сақтандыру полисін, ұзақ мерзімді күтім өнімін немесе басқа осындай түрдегі жарнаны салықсыз аударуға мүмкіндік беретін ереже. 1035-бөлімнің айырбастауына қатысу үшін келісімшарт немесе саясат иесі басқа да талаптарға сай болуы керек.

Толық және ішінара 1035 айырбастауға рұқсат етіледі, бірақ кейбір ережелер компанияға байланысты өзгереді.Әдетте, сол компанияның ішіндегі өнімдер арасындағы 1035 айырбас салық айырбастаудың IRS критерийлері орындалғанға дейін салық салу мақсатында есеп берілмейді.

Kurzübersicht

1035-бөлім бойынша биржалар, әдетте, мәміле сақтандыру өнімінің бірдей түрін қамтуы керек.

1035 бөлімі қалай жұмыс істейді

1035 бөлімді айырбастаудың негізгі артықшылығы – келісімшартқа немесе саясат иесіне бір өнімді екінші тауарға салық салдарсыз сатуға мүмкіндік беруі. Осылайша, олар ескірген және сапасыз өнімдерді неғұрлым тартымды ерекшеліктері бар жаңа өнімдерге айырбастай алады, мысалы, жақсы инвестициялық опциялар және шектеулі ережелер.

Сонымен қатар, 1035 айырбас бөлімі сақтанушыларға кейінге қалдырылатын кірістер болмаса да, өздерінің бастапқы негіздерін сақтауға мүмкіндік береді.Мысалы, Джо Сэмпл біліктілігі жоқ аннуитеткежалпы құны 100000 АҚШ долларын (шығын негізі бойынша) инвестициялады және кейіннен ешқандай қарыздар мен қаражаттарды алмады.Бірақ инвестициялардың нашар көрсеткіштері салдарынан оның құны 75000 долларға дейін төмендеді.Бұған наразы Джо өз қаражатын басқа компаниямен басқа аннуитетке аударуға шешім қабылдады.Бұл сценарийде бастапқы келісім-шарттың құны 100000 АҚШ долларын құраса да, жаңа келісімшарттың негізіне айналады, дегенмен 75000 доллар аударылды.2018-04-21 Аттестатта сөйлегендеріңе

Салық жеңілдіктеріне қарамастан, 1035 биржалар келісімшарт иелерін бастапқы келісімшарт бойынша міндеттемелерінен босатпайды. Мысалы, сақтандыру компаниялары, әдетте, 1035 биржалар үшін төлемдерден бас тартпайды. Алайда, егер иесі бір компанияның ішінде бір өнімді екінші өнімге айырбастаса, төлемдер алынып тасталуы мүмкін.

Негізгі өнімдер

  • Салық кодексінің 1035 бөлімі белгілі бір сақтандыру өнімдерін салықсыз айырбастауға мүмкіндік береді.
  • Өмірді сақтандыру полисін ұстаушылар ескі полисті жаңа мүмкіндіктерімен жақсарту үшін 1035 бөлімді қолдана алады.
  • 2006 жылғы зейнетақыны қорғау туралы заң ұзақ мерзімді күтім өнімдерімен алмасуға мүмкіндік беру үшін заңнаманы өзгертті.

1035 айырбас, әдетте, өмірді сақтандыру үшін өмірді сақтандыру немесе білікті емес аннуитет үшін біліктілігі жоқ аннуитет сияқты осындай өнімдер арасында болуы керек.Өмірді сақтандыру біліктілігі жоқ аннуитетке, ал біліктілігі жоқ аннуитетті өмірді сақтандыру полисіне айырбастауға болмайды. 2006 Зейнетақы қорғау туралы заң (ҚҚП), сондай-ақ (LTC) өнімдер дәстүрлі және гибридті (өмірді сақтандыру немесе аннуитет) білікті ұзақ мерзімді күтім өмірді сақтандыру полистері мен емес білікті аннуитеттері биржалары қамтуы IRC бөлімін 1035 өзгертілген.

Өзгертілген эндаументтік келісімшарт (MEC)  айырбасталған жаңа өнім  де MEC болады. 1035 биржасы бұл мәртебені өзгертпейді.

1035 айырбас кезінде келісімшарт немесе саясат иесі қаражаттың конструктивті түбіртегін ала алмайды, содан кейін оларды жаңа саясатты сатып алу үшін қолдана алмайды.Ақша тікелей аударылуы керек.  Қосымша біліктілікке ие болу үшін рента алушы немесе сақтанушы өзгеріссіз қалуы керек.Мысалы, Джо Сэмплге тиесілі аннуитеттен алынған 1035 айырбастауды Джейн Сэмплге тиесілі аннуитетке немесе Джо мен Джейн Сэмплге тиесілі бірлескен аннуитетке айырбастауға болмайды.

Салық режимі ішінара айырбастау үшін ерекшеленеді, өйткені өзіндік құнның бір бөлігі оның барлығына емес, жаңа өнімге бөлінеді.