SEC нысаны N-CSR
SEC нысаны N-CSR дегеніміз не?
ӘКК нысаны N-CSR – бұл тіркелген инвестициялық басқарушы компаниялар акционерлерге жылдық және жартыжылдық есептер таратқаннан кейін 10 күн ішінде Бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссияға (ӘКК) тапсыруы қажет құжат. N-CSR нысаны – 1940 жылғы «Инвестициялық компания туралы» заңның 30-бөліміне және 1934 жылғы «Бағалы қағаздармен алмасу туралы» заңның 13 және 15 (d) -бөлімдеріне сәйкес ереже.
Негізгі өнімдер
- ӘКК-нің N-КӘЖ нысаны – бұл тіркелген инвестициялық басқарушы компаниялар Бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссияға (ӘКК) өтініш беруі керек, онда компанияның көптеген қажеттіліктері бар.
- N-CSR нысаны компания акционерлерге жылдық және жарты жылдық есептер таратқаннан кейін 10 күн ішінде толтырылуы керек.
- N-CSR нысаны – 1940 жылғы «Инвестициялық компания туралы» заңның 30-бөліміне және 1934 жылғы «Бағалы қағаздармен алмасу туралы» заңның 13 және 15 (d) -бөлімдеріне сәйкес ереже.
ӘКК-нің N-CSR формасын түсіну
Компаниялар N-CSR нысанын электронды түрде жіберуі керек, егер олар қиындықтардан босатуды өтінбесе. Формаға әдетте келесі ақпарат кіреді:
- Акционерлерге есептің көшірмесі
- Фирманың этикалық кодексінің көшірмесі
- Фирманың тексеру комиссиясын бақылайтын қаржылық сарапшының аты
- Алдыңғы екі қаржы жылындағы негізгі бухгалтерлік төлемдер мен қызметтерді ашып көрсету
- Тізімде көрсетілген тіркеушілерді ашып көрсету немесе тексеру комиссиясынан босатудың себебі
- Фирманың қауіпсіздік холдингі
- Прокси-дауыс беру саясатын ашып көрсету
ӘКК N-CSR нысаны және жылдық және жарты жылдық есептер
ӘКК-нің N-CSR формасымен байланысты жылдық және жартыжылдық есептерге сәйкесінше 10-K және 10-Q кіреді. 10-K – бұл дәстүрлі жылдық есеп беруден гөрі егжей-тегжейлі қамтылған компания қызметінің қысқаша мазмұны. 10-K қаржылық нәтижелер мен тәуекелдерге ерекше назар аударады, бұл теория жүзінде инвесторларға корпорация акциялары мен облигацияларын сатып алу-сату туралы неғұрлым негізделген шешімдер қабылдауға мүмкіндік береді.
Әрі қарай сынған 10-К бес бөлімді қамтиды:
- Компанияның негізгі қызметіне, оның ішінде оның өнімдері мен қызметтерін ұсынуға шолу
- Оның кіріс ағындарының бөлінуі
- Компанияның қазіргі кезде туындауы мүмкін немесе болашақта туындауы мүмкін тәуекелдерді сипаттайтын тәуекел факторлары – әдетте маңыздылығы бойынша тізімделеді
- Таңдалған қаржылық деректер компания туралы соңғы бес жылдағы нақты қаржылық ақпаратты егжей-тегжейлі сипаттайды
- Компанияның алдыңғы қаржы жылындағы іскери деректерін түсіндіруге мүмкіндік беретін MD&A деп аталатын менеджменттің қаржылық жағдайы мен операциялардың нәтижелерін талқылауы және талдауы
- Компанияның қаржылық есептілігін, оның кірістері туралы есепті, бухгалтерлік балансты және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті қамтитын қаржылық есептілік және қосымша мәліметтер (бұған компанияның тәуелсіз аудиторының оларды қарау көлемін куәландыратын хаты да кіреді.)
Маңызды
A10-Q 10-K сияқты көптеген ақпаратты қамтиды, бірақ бұл есеп жыл сайын емес, тоқсан сайын ұсынылады.
10-Q мәлімдемесінің екі бөлігі бар. Бірінші бөлімде қысқартылған қаржылық есептілік, MD&A, нарықтық тәуекелге қатысты ақпаратты ашу және ішкі бақылауды қоса алғанда, кезеңге қатысты тиісті қаржылық ақпарат бар. Екінші бөлімде кез-келген сот ісін жүргізу, эмиссиялық бағалы қағаздарды тіркеусіз сату, меншікті капиталды сатусыз сатудан түскен қаражатты пайдалану, жоғары бағалы қағаздар бойынша дефолттар және кез-келген басқа да тиісті экспонаттар бар.