Танылған шығын
Танылған шығын дегеніміз не?
Танылған залал инвестиция немесе актив сатып алу бағасынан төмен сатылған кезде пайда болады. Танылған залалдар туралы есеп табыс салығы мақсатында көрсетілуі мүмкін, содан кейін болашақ кезеңдерге көшірілуі мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Инвестицияның немесе активтің сатып алу бағасынан арзанға сатылуы танылған шығын болып табылады.
- Егер сату кезінде актив бойынша күрделі шығындар орын алса, онда бұл шығындар пайдаға салынатын салықтан алынуы мүмкін.
- Танылған залалдарды жеке тұлғалар мен компанияларға салық салынатын табысы көп болған кезеңдерде салық шоттарын азайтуға мүмкіндік беретін болашақ жылдарға да қолдануға болады.
- Ішкі кірістер қызметі (IRS) өзі кейбір операциялардың салықтық әсерін кешіктіруі мүмкін.
Танылған шығын қалай жұмыс істейді
Жеке тұлға немесе компания капиталды сатып алғанда, оның бағасы уақыт өте келе, сатып алу бағасына қарай өсіп немесе төмендеуі арқылы ауытқуы мүмкін. Қабылданған құнның кез-келген ауытқуы ол жойылғанға дейін пайда немесе шығын ретінде есептелмейді. Егер сату кезінде актив бойынша күрделі шығын болса, оған қарсы талап қоюға болады.
Капиталдың танылған шығындары тиімді салық жоспарлау стратегиялары үшін пайдаланылуы мүмкін. Мысалы, егер инвестордың белгілі бір жыл ішіндегі салық салынатын капиталы 10 500 АҚШ доллары мөлшеріндегі кірісіне ие болса және басқа инвестиция бойынша шығынды 2500 АҚШ доллары көлемінде мойындай алса, бұл залал салық салынатын капитал өсіміне қатысты қолданылуы мүмкін. Мұндай жағдайда бұл инвестордың бір жылдағы таза салық салынатын капиталы 10 500 доллар емес, 8000 доллар болады.
Маңызды
Компаниялар өздерінің салық төлемдері өте жоғары болады деп күтілген кезеңдерде шығындарды сезіну үшін бар күшін салуы мүмкін.
Танылған шығындар белгілі бір жылдарға дейін қолданылуы мүмкін. Бұл дегеніміз, егер компанияның немесе жеке тұлғаның белгілі бір жылы салық салынатын табысы болмаса, танылған залалдар пайда орнына салынатын салықты оның орнына болашақ күні өтей алады. Салық-шығын жинау пайдалану ықтимал офсеттік немесе қазірдің өзінде үшін, қалаусыз инвестицияларды сатуға және аса тартымды шаммен ауыстырыңыз жоспарлап инвесторларға әсіресе пайдалы салық салынатын табысты азайту үшін капитал залалдарды танылған әртараптандыру немесе теңестіретін бір портфелін.
Бұл өшіру сату қамтуы мүмкін акцияларын а қорының нашар көрінеді, немесе ол қатысы болуы мүмкін жылжымайтын мүлік ауыртпалықты болып меншік. Кез-келген жағдайда, әдеттегі кірісті өтеуге арналған соманы қосқанда, шығындарды ағымдағы жылғы кірістен асып түсіру ұсынылмайды.
Танылған шығын және нақты шығын
Инвестицияны немесе активті шығарғаннан кейін «танылған шығындарды» іске асырылған шығындардан ажырату маңызды. Екі термин де әр түрлі мағынаға ие болғанымен, бір-бірімен шатастырылады. Шығындар инвестор операцияны аяқтағаннан кейін дереу жүзеге асырылады, бірақ оның салықтарына әсер етпейді. Капиталдан түскен пайдадан танылған залал ғана шегерілуі мүмкін.
Инвестициялық активтерді сатудың көп бөлігі бір уақытта жүзеге асырылатын және танылған шығындарды тудырады – әдетте операциядан кейін бірден. Ішкі кіріс қызметі (IRS) арнайы тізімделген кейбір операциялардың салық әсерін, кідіртеді Салық кодексінің. Егер сатылым салықтың кейінге қалдырылған әсеріне ие болса, онда ол нақты залалды тудырады, бірақ танылған зиянды тудырмайды.
Ерекше мәселелер
Іске асырылған, танылмаған шығынды тудыруы мүмкін кең таралған мәмілелердің бірі – ұқсас айырбас. Бұл операциялар, 1031 биржасы немесе Старкер биржасы деп те аталады, екі салық төлеуші ұқсас активтерді айырбастаған кезде пайда болады, мысалы, екі жалдау мүлкін бір-бірімен сату.
Бұл әдісті салық төлеуші біле тұра өзінің мүлкін неғұрлым құнды емес мүлікке айырбастаған кезде қасақана залал келтіру үшін қолдануға болады. Алайда, танылған капитал шығыны инвестор кейінірек жаңа активті сатқан кезде ғана басталады.
Маңызды
2017 жылдың желтоқсанында жылжымайтын мүлікке ұқсас айырбастауды шектейтін жаңа ережелер енгізілді – бұған дейін кәсіпкерлер арасында материалдық және материалдық емес активтерді айырбастауға да рұқсат етілген.