Жеке рента
Жеке рента дегеніміз не?
Жеке аннуитет жеке (онда арнайы келiсiм болып табылады annuitant ) борышкер үшін мүлікті аударады. Міндеттеме рента алушыға мүлікті берудің орнына келісілген кесте бойынша төлемдер жүргізуге келіседі.
Жеке аннуитет міндетті түрде салалық стандарт болып табылмайды, бірақ мұрагерлікті жоспарлау, бизнестің сабақтастығы немесе активтерді қорғауды қамтитын әртүрлі сценарийлерде қолданылуы мүмкін. Келісімшарт ережелері екі тараппен жасалады және келісіледі. Келісім жеке рента ретінде жіктелуі үшін рента сату ісінде бірде-бір тарап бола алмайды – яғни бірде-бір тарап сақтандыру компаниясы бола алмайды. Келісімде бенефициарлар туралы ережелер болуы мүмкін немесе болмауы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- Жеке рента – бұл жеке тұлға рента алушыға төлем жасауға келіскен міндеттемеге мүлікті беретін арнайы келісім.
- 2006 жылы IRS кез-келген активті беру операциясы кезінде борышкерге сату кезінде капитал өсіміне салықты талап ететін ережелерді қолданды.
- Жеке аннуитеттер әдетте жеке аннуитеттік трестте қолданылады, мұнда артықшылықтар пайда алушыларға мұра ретінде аннуитеттік төлемдер жасау үшін жеңілдетілген сенім орнатуды ұсынады.
Глоссарий
Міндеттеме беруші : Келесі тарапқа (несие беруші деп аталатын) бірдеңе беру үшін келісімшарт бойынша немесе заңды түрде міндеттелген немесе міндеттелген адам, уәде беруші ретінде де белгілі.
Жеке аннуитетті түсіну
Жеке рента екі тараптың мұқият қарауын және келісуін талап етеді. Олар көбінесе жеке рента сценарийінде қолданылады. 2006 жылдың қазанында ішкі кірістер қызметі (IRS) осы келісімнің негізгі салық артықшылықтарын жойған ережелерді ұсынды және іске асырды.
Көбінесе, жеке аннуитет активтерді отбасы мүшелеріне беру үшін қолданылады, егер әдеттегі аударым сыйлық немесе мүлік салығына салынуы мүмкін болса. Міндеттемеге берілген мүлікке отбасылық бизнестің қызығушылығы, жылжымайтын мүлік, бағалы қағаздар немесе басқа да активтер кіруі мүмкін. Мәміле рента алушыға немесе пайда алушыға тұрақты төлемдер ұсынады, олар әдетте тек табыс ретінде салық салынады.
Берілген активтердің құны ішкі кірістер қызметінің өмір сүру кестесімен және IRS 7520 бөліміндегі пайыздық мөлшерлемелермен бірге әдетте аннуитеттік төлемдер сомасын есептеу үшін қолданылады. Ставка мен төлем деңгейлері орнатылғаннан кейін оларды әдетте өзгерту мүмкін емес. Егер рента алушы немесе рента алушы ерте қайтыс болса, борышқор (лар) күтпеген жерден пайда ала алады.
Аннуитет бұл түрі жиі өтеді сенім жиі Жеке аннуитет сенім ретінде белгілі. Әдетте, трасттар операциялық және салық салу мақсаттары үшін өздерінің жеке кәсіпкерлік субъектілері ретінде құрылымдалуы мүмкін. Грант берушілерге арналған шектеулер бар.
IRS-тің 2006 жылғы өзгерістері бойынша, активті сату кезінде айырбас кезінде капитал өсімімен есептелуі керек. Бұл әдетте салық салынбайтын сатуды жояды. Сондай-ақ, бұл активтерді бенефициарларға мұраға қалдыру үшін жеке аннуитеттік сенімді пайдалануды кең таратты.
Жеке аннуитеттің артықшылықтары
Активтерді аударудан салық төлемдерінің болмауы 2006 жылға дейінгі рента шартының осы түрінің басты артықшылығы болды. 2006 жылдан кейін мүлікті беру сату ретінде қарастырылуы керек, егер ол бар болса, капитал өсімін тану қажет аударым уақыты.
Мүлікті беру кезінде жылжымайтын мүлік құны және болашақтағы барлық бағалау рента алушының салық салынатын мүлкінен алынып тасталады және борышкерге тиесілі (әдетте сенімгерлік басқаруда). Жеке аннуитет мүлікті тиімді иеленеді.
Егер жеке аннуитеттік траст активтерді мұраға қалдыру мақсатында пайдаланылса, бенефициарлар аннуитет төлемдерін нұсқау бойынша алады. Мұрагерлік жолымен алынған активтерге салық салынбайды. Бұл сценарийдегі пайда – мұрагерлік жоспарын жеңілдету үшін сенімгерге активтерді сату, ал сенімгерге бенефициарға немесе бенефициарларға жедел төлемдерді басқаруға мүмкіндік беруі мүмкін.