Таза іске асырылмаған бағалау (NUA)

Жүзеге асырылмаған бағалау дегеніміз не?

Кейбір компаниялар жұмыс беруші компанияда акциясы бар қызметкерлердің пайдасын ұсынады. Бұл жұмысшыларда, егер олар жалпы акциялардың өте аз пайызына иелік етсе де, меншік психикасын қалыптастырады деген ой. Таза іске асырылмаған бағалау (NUA) – бұл жұмыс берушілердің акцияларының орташа құны мен акциялардың ағымдағы нарықтық құны арасындағы құн айырмасы, егер сіз салықты кейінге қалдырған жұмыс берушіңізден жоғары бағаланған жұмыс берушілердің акциясын таратсаңыз, NUA маңызды. -401 (к) сияқты демеушілік зейнетақы жоспары.


Негізгі өнімдер

  • Таза іске асырылмаған бағалау (NUA) – бұл бастапқы құн базасы мен жұмыс берушілердің акцияларының ағымдағы нарықтық құны арасындағы айырмашылық.
  • IRS белгілі бір біліктілік оқиғаларынан кейін тарату кезінде жұмыс берушілердің акцияларының НУА-на салық салу мөлшерлемесін жоғарылатуға мүмкіндік беретін ережені ұсынады.
  • Кемшілігі – қарапайым табыс салығы жұмыс беруші акцияларының құны негізінде дереу төленуі керек.

Таза іске асырылмаған бағалауды түсіну (NUA)

Әдетте, кейінге қалдырылған зейнетақы шоттарынанбөлу бөлу кезінде жай табыс ретінде қарастырылады.Қарапайым табысқа салық салу ұзақ мерзімді капитал өсіміне қарағанда жоғары мөлшерлеме бойынша жүзеге асырылады.Осы мәселені шешу үшін Ішкі кірістер қызметі (IRS) жұмыс берушілердің акцияларының санына неғұрлым тиімді капитал өсім ставкасы бойынша салық салуды ұсынады.


NUA сайлауы тек акциялар 401 (k) немесе дәстүрлі IRA сияқты салықтар кейінге қалдырылған шотқа орналастырылған кезде ғана қол жетімді болады және ол сіз жұмыс істейтін немесе жұмыс істеген компанияның акцияларына ғана қатысты болады.  Roth IRAs NUA талаптарына сәйкес келмейді, өйткені олар салық мерзімі кейінге қалдырылмайды, ал брокерлік шоттар NUA талаптарына сәйкес келмейді, өйткені олар әдетте капитал құнынан түсетін салыққа жатады.

Таза іске асырылмаған бағалаудың артықшылықтары мен кемшіліктері (NUA)

401 (к) акциясын бөлу IRS ережелері мен ережелеріне сәйкес NUA қорларына әр түрлі әсер етеді. IRS 401 (k) портфелінің көпшілігіне нарықтық құны бойынша қарапайым табыс ретінде салық салатын болса, жұмыс берушілердің акцияларына шығындар негізінде жай табыс ретінде ғана салық салынады. Шығындар негізі – бұл жұмыс беруші қорының бастапқы құны. Бұл дегеніміз, бастапқыда акция сатып алынғаннан бастап алынған кез-келген қосымша құнға қарапайым табыс ретінде салық салынбайды және оның орнына капитал өсімі ретінде салық салынады. Компанияның акцияларын сатқаннан кейін, NUA пайдаға салынатын салыққа салынатын болады, бұл сіздің қазіргі табыс салығыңыздан айтарлықтай төмен болуы мүмкін.

Алайда минус – қарапайым табыс салығы жұмыс берушінің акцияларының құны негізінде дереу төленуі керек. Сауда-саттық қарапайым кірістер салығы сіз акцияларды болашақта, жылдарда немесе ондаған жылдарда сатқанға дейін төленбеуі керек еді. Осындай айырбасқа байланысты, салық салдарын оңтайландыру үшін тек NUA ережелеріне сәйкес ең төменгі құны бар акцияларды тарату жақсы.

Таза іске асырылмаған бағалауға қойылатын талаптар

NUA ережелерінің бір бөлігі ретінде орындалуы керек қосымша талаптар бар. Бір жыл ішінде сіз бір жұмыс берушінің демеушілігімен барлық шоттардағы барлық активтерді қоса алғанда, жоспардағы балансты толығымен таратуға тиіссіз. Белгілі бір іріктеу іс-шаралары да орындалуы керек. Сіз компаниядан бөлініп, тарату үшін ең төменгі зейнеткерлік жасқа жеткен болсаңыз, жарақат алған болсаңыз немесе мүгедектікке ұшырасаңыз немесе қайтыс болған болсаңыз.