Материалға қатысу тестілері
Материалдық қатысу тестілері дегеніміз не?
Материалдық қатысу тестілері дегеніміз – салық төлеушінің сауда-саттық, кәсіпкерлік, жалға беру немесе басқа да кірістер әкелетін қызметке қатысқан-қатыспағандығын бағалайтын ішкі кірістер қызметі (IRS) критерийлерінің жиынтығы.Салық төлеуші материалды түрде қатысады, егер олар жеті қатысудың маңызды сынақтарының бірін тапсырса.Алайда, пассивті қызмет ережелері салық төлеушілердің қатысуы қатысудың жеті маңызды тестілеуінің кем дегенде біреуін қанағаттандыра алмаған кезде шығынды азайтуды шектейді.
Негізгі өнімдер
- Материалдық қатысу тестілері салық төлеушінің кәсіпкерлік, жалға беру немесе басқа да кірістер әкелетін қызметке елеулі қатысқанын анықтауға көмектеседі.
- Материалдық қатысушы залалдың толық сомасын олардың салық декларациялары бойынша шегере алады.
- Қатысу үшін жеті материалды тестілеудің тек бір талабын орындау қажет.
- Пассивті қызмет ережелері кез-келген пассивті шығынды азайтуға мүмкіндік береді.
Материалдық қатысу тестілерін түсіну
Табыс әкелетін қызметке материалдық қатысу, жалпы айтқанда, тұрақты, үздіксіз және маңызды қызмет. Салық төлеуші қатысатын кіріс әкелетін іс-әрекеттер – бұл белсенді табыс немесе залал. Белсенді залал шегерімге жатқызылады, бірақ тәуекел ережелеріне немесе ішкі кірістер кодексімен (IRC) белгіленген басқа шектеулерге байланысты.
Пассивті қызмет ережелері қатысудың маңызды тестілерінің біріне сәйкес келмейтін қатысуға қолданылады. Табыс әкелетін кәсіпке пассивті қатысу дегеніміз – тұрақты, үздіксіз және айтарлықтай емес қатысу. Салық төлеуші пассивті түрде қатысатын кіріс әкелетін әрекеттер пассивті кіріс пен залал болып табылады. Пассивті қызмет ережелері кез-келген пассивті шығынды азайтуға мүмкіндік береді.
Маңызды
Материалдық қатысу кез-келген жағдайда пассивті қатысудан жаман болуы мүмкін немесе болмауы мүмкін. Бұл шешімді қабылдауға қаржылық кеңесші көмектесуі ұсынылады.
Материалдық қатысу тестілері
Кез-келген салық жылы үшінсалық төлеуші немесе олардың жұбайы, егер олар қатысудың жеті маңызды сынақтарының біреуін қанағаттандырса, кәсіпорында материалдық түрде қатыса алады.
- Бірінші тест: 500 сағаттан артық қатысу.
- Екінші тест: барлық қатысуды құрайтын іс-әрекет.
- Үшінші сынақ: 100 сағаттан астам уақытқа қатысу және кез-келген басқа қатысудан кем емес.
- Төртінші сынақ: бұл 500-ден астам сағат ішінде барлық маңызды қатысу шараларымен біріктірілген маңызды қатысу әрекеті. Қатысудың маңызды қызметі – бұл салық төлеуші қалған алты сынақтың кез-келгеніне квалификациясыз 100 сағаттан артық қатысатын бизнес.
- Тесттің бесеуі: Алдыңғы он салық жылының кез келген бес жылдығына қатысу.
- Алтыншы тест: бұл салық салу кезіндегі үш жыл ішіндегі жеке қызмет қызметі. Жеке қызмет қызметі – бұл денсаулық сақтау, заң, инженерия, сәулет, есеп, актуарлық ғылым, сахна өнері немесе консалтинг сияқты капитал кірістер әкелмейтін факторлар.
- Жетінші тест: 100 сағаттан астам уақыт бойы тамақ ішу және барлық фактілер мен жағдайларға сүйене отырып, тұрақты, үздіксіз және мазмұнды түрде.
Материалдық қатысу тестілерінің оң және теріс жақтары
Белгілі бір іс-шараларға жұмсалған барлық уақыт 100, 500 немесе 500 сағаттық тестілеудің бір, үш, төрт немесе жеті шегіне жете бермейді.
Инвестор ретінде өткізілген уақыт, егер олар күнделікті қызметті басқаруға тікелей қатысуын көрсете алмаса, есепке алынбайды. Әдетте меншік иесі жасамаған жұмыс материалдың қатысу сағаттарына есептелмейді, сонымен қатар жұмыс уақыты ауыстыруға кетпейді. Шығындардың пассивті ережесі бойынша ысыраптарға жол бермеудің негізгі мақсаты үшін жүргізілген жұмыс материалды қатысу болып табылмайды. Сонымен, басқа менеджерлер өтемақы алмайтын таза басқарушылық қызметке қатысуды санау мүмкін емес.
Жауапкершілігі шектеулі серіктестердің оларға тиесілі кәсіпорындарға қатысуы, егер олар бір, бес немесе алтыдан тұратын қатысудың маңызды сынақтарын тапсырмаса, пассивті қатысу болып табылады. Салық төлеуші бір өткізу ұйымы арқылы жұмыс істейтін екі кәсіпорында қатысқан кезде, әрбір кәсіпорындағы жеті сынақтың кем дегенде біреуі екі қызметке де қатысқан болып саналуы керек.
Материалдық қатысуға арналған тестілерге қатысты ерекше жағдайлар
Кәсіпорынға меншік құқығы бар салық төлеушілер сол үшін жасаған жұмысы үшін қатысу несиесін алады. Өткізілген сағаттар мен атқарылған жұмыс сипатын анықтай отырып, салық төлеуші олардың қатысуын белгілейді. Салық төлеуші қатысуды жазба кітапшалары, күнтізбелер, баяндау қорытындылары немесе кез келген басқа ақылға қонымды құралдар сияқты өздері жүргізетін жазбаларға негіздейді.