Шығындар және шығындарды түзету бойынша шығыстар
Шығындар мен залалдарды түзету бойынша шығыстар – сақтандыру компаниясының резервтерінің төленбеген шығындар мен шығындарды тергеу және түзету шығындары үшін бөлінген бөлігі. Шығындар резервтері және шығындарды түзету бойынша шығыстар міндеттемелер ретінде қарастырылады. Бұл көрсеткішке қайта сақтандырушыларға берілген сақтандыру бойынша шығындар туралы есептер де кіреді.
Шығындар мен шығындарды түзету шығындары
Сақтандыру компаниялары шығындар мен залалдарды түзету бойынша шығыстарды жабу үшін резерв бөледі. Бұл сақтандыру компаниясының жаңбырлы күн қоры сияқты. Резервтер сақтандырушының белгілі бір уақыт аралығында келуі мүмкін шығындарының бағасына негізделген, яғни резервтер барабар болуы мүмкін немесе оның міндеттемелерін жабуға жетпеуі мүмкін. Резервтер мөлшерін бағалау андеррайтерлік саясаттың типтеріне негізделген актуарлық болжамдарды қажет етеді. Шағымды қарау кезінде сақтандырушылар бірнеше мақсатты көздейді: олар өздері шығарған саясатта көрсетілген келісімшарт бойынша жеңілдіктердің сақталуын қамтамасыз етеді, жалған талаптардың таралуы мен әсерін шектейді және алған сыйлықақыларынан пайда табады.
Белгілі бір талаппен байланысты шығыстар «бөлінген» болып есептеледі, сонымен қатар бөлінген шығындарды түзету шығындары (ALA) деп аталады, ал талаппен байланысты емес резервтер шығындарды түзетуге бөлінбеген шығындар (ULAE) деп аталады. Бөлінген шығындарды түзету бойынша шығыстар сақтандыру компаниясы тергеушіге белгілі бір полис бойынша жасалған талаптарды зерттеу үшін төлеген кезде пайда болады. Мысалы, автомобильді сақтандыру полисі бар жүргізушіге зақымданған көлікті рұқсат етілген бөтен дүкенге апаруы қажет болуы мүмкін, сол кезде механик бүлінуді бағалай алады. Көлік құралын үшінші тарап тексерген жағдайда, сол кәсіпқойды жалдаумен байланысты шығындар шығындарды түзету бойынша бөлінген шығыстар болып табылады. Бөлінген басқа шығыстарға полицияның хабарламаларын алуға немесе жарақат алған жүргізушінің жарақат алған-жатпағанын бағалауға қажетті шығындар кіреді.
Шығындар мен шығындарды түзету бойынша шығыстарды есепке алу
Жыл соңында сақтандыру компаниясы өзінің қаржылық ақпаратын сақтандыру органдарына ұсынады. Ұсынылған есептердің бір бөлігі шығындар резервтерін және жыл ішінде залалды түзету бойынша шығыстарды өзгертуді қамтиды. Қалғанын есептеу үшін сақтандырушы шығындар мен залалдарды түзету шығындарының жалпы резервтерін алады және қайта сақтандырушыларға түсетін резервтердің үлесін алып тастайды. Қалған бөлігі шығындар мен залалдарды түзету бойынша шығыстардың таза резервтері деп аталады. Содан кейін сақтандырушы бұл көрсеткішті шығындар бойынша түзетеді; төленген шығыстар; сатып алу, бөлу және аудару; және шетел валютасындағы аударма әсері Бұл есептеулер жылдың соңында қалатын шығындар мен залалдарды түзету бойынша шығыстардың таза резервтерін қамтамасыз етеді.