Апатты азайту: жайсыздық пен ұрлықтан болған шығын

Іс жүзінде әркім бір уақытта немесе басқа жағдайда жазатайым оқиғалардан сақтандырумен немесе тікелей ұрлықпен жабылуы мүмкін жазатайым оқиғалардан шығынға ұшырады.

Торнадо, жер сілкінісі, өрт, дауыл және басқа табиғи апаттар жыл сайын салық төлеушілерге де, сақтандыру компанияларына да миллиардтаған доллар шығын әкеледі.

Ұрлықтар, атап айтқанда автокөлік ұрлығы және жеке тұрғын үйді тонау – жеке категорияға жатады, сонымен қатар салық төлеушілер мен сақтанушыларға жыл сайын миллиардтаған доллар шығын келтіріледі.

Бұл мақалада жазатайым оқиғалар мен ұрлық кезіндегі шығындардың қандай түрлері шегерімге жатқызылатындығы, зиянды кім шегерімге жатқызуға болатындығы және зиянды қашан шегеруге болатындығы туралы айтылады. (Фондық оқу үшін Сізге азаматтық-құқықтық сақтандыру қажет пе? Бөлімін қараңыз )

Кенеттен болған оқиға

Салықтан алып тастау үшін жазатайым оқиғалардан туындаған шығын кенеттен болған оқиғалар сынағының критерийлеріне сәйкес келуі керек, ол мыналарды талап етеді:

  • Шығын кенеттен және күтпеген немесе әдеттен тыс оқиғаның нәтижесінде болуы керек.
  • Оқиға бір жағдайда болуы керек, былайша айтқанда, жол-көлік оқиғасы сияқты болуы мүмкін және ұзақ уақыт бойы болуы мүмкін емес.
  • Мұнда кездейсоқ элементі немесе қандай-да бір табиғи күш болуы керек.

Осы анықтамаға сәйкес, келесі оқиғаларға байланысты шығындар шегерімге жатқызылады:

  • Жер сілкінісі, дауыл, тайфун, торнадо, су тасқыны, өрт және қар көшкіні сияқты табиғи апаттар. (Табиғи апаттарға дайын болу туралы көбірек білу үшін апат орын алса, сегіз қаржылық қауіпсіздікті оқыңыз . )
  • Азаматтық тәртіпсіздіктерден шығулар, мысалы, тәртіпсіздіктер

Алайда, шегерімге жатпайтын шығындардың бірнеше түрі бар:

  • Эрозия, құрғақшылық, ағаштың ыдырауы немесе термиттердің зақымдануы сияқты ұзақ мерзімді процестерге байланысты.
  • Ішкі кірістер агенттігі (IRS) «болжанатын» оқиға деп санайтын кез келген шығын.
  • Қоғамдық теріс түсініктерден туындайтын шығындар.

Негізгі өнімдер

  • Барлық шығындар мен ұрлықтар шегерімге жатпайды. Бұл шығындардың мән-жайлары мен жарамдылығына байланысты.
  • Жазатайым оқиғалардан болған залал салықтан алынып тасталуы үшін, ол кенеттен болған оқиға сынағының нақты өлшемдеріне сәйкес келуі керек.
  • Егер сіздің жеке меншігіңізде ағаштар мен бұталар болса, осы жасылдарға қатысты кез-келген шығын кенеттен болған оқиға сынағына сәйкес келуі керек.
  • Ұрлықтан болған залалды салық төлеуші ​​залал ұрлықтың салдарынан болғандығын нақты дәлелдермен дәлелдей алған жағдайда ғана шегеруге болады.

Шегерілмейтін шығынның мысалы

Ерлі-зайыптылар қалаға қарайтын барлық аудандармен бірге жартаста орналасқан үйге ие. Өкінішке орай, эрозия меншігіндегі бірнеше үйдің құлауына және құздан құлауына әкеледі. Олардың мүлкі бүлінбеген күйде қалады, алайда қала құрылысының шенеуніктері оларға сол жерде тұруға мүмкіндік береді.

Үш жылдан кейін олар өз үйлерін сатуға тырысқанда, апат салдарынан тұрғындардың мүлікті теріс қабылдауынан туындаған сатып алушылардың екіұштылығы салдарынан олардың үйінің құны 150 000 долларға арзандағанын анықтайды. Олар үйін төлегеннен 175000 долларға арзанға сатуға мәжбүр. Бұл шығын да, үйлері құлаған үй иелерінің шығындары да алынбайды.

Кім жоғалтуды кім шегере алады және қашан?

Тек жоғалған мүліктің меншік иесі ғана белгілі бір шектеулермен шығын болған жылы залалды шегере алады. Ұрлық бойынша шығындар меншік иесі мүліктің ұрланғанын анықтаған жылы шегеріледі.

Егер сіз кенеттен болжанбаған және шегерімге жататын оқиғадан жоғалған немесе жойылған мүлікті лизингке алсаңыз, онда сіз залалды өтейтін лизинг берушіге төлемдеріңізді шегере аласыз.

Егер, екінші жағынан, салық төлеуші ​​залалдың орнын толтыру үшін кейінгі бір жыл ішінде толығымен өтеуді күткен болса, онда залал (немесе, ең болмағанда, салық төлеуші сыйақы төлеуді күтіп отырған залалдың мөлшері ) жыл ішінде шегерілмеуі керек. залал келтірілген. Егер өтеу ешқашан төленбесе, онда шығын сол жылы түзетілген декларацияны беру арқылы болған жылы талап етілуі керек.

Мысалы, егер 2019 жылы салық төлеушінің үйі өрттен қирап, ал салық төлеуші ​​сақтандыру кірістерін 2020 жылы аламын деп ойласа, онда салық төлеуші ​​2019 жылғы декларация бойынша залал туралы мәлімдемеуі керек. Алайда, егер сақтандыру компаниясы 2020 жылы талапты қабылдамаса, онда салық төлеуші ​​залал туралы мәлімдеу үшін 2019 жылға өзгертілген декларация тапсыруы керек.

Төлем қабілетсіз банктерден және басқа жинақтау мекемелерінен шығындар

Депозиттік шоттарды ұсынатын қаржы институты төлем қабілетсіз болған кезде, оның клиенттері кез-келген сақтандырылмаған залалды шығындар ретінде немесе кәсіптік емес қарыздар ретінде шегере алады. Егер шығындардың ешқайсысы сақтандырылмаған болса, онда оның орнына инвестициялық залал талап етілуі мүмкін.

Алайда, инвестициялар бойынша шығындар бір мекемеге 20000 доллармен шектеледі, сонымен қатар 2% түзетілген жалпы кірістің (AGI) шекті деңгейіне бағынады. Кез-келген залалды шегеріп тастау үшін мекеме федералды және / немесе штаттың юрисдикциясында болуы керек. (Сіздің банктік шоттарыңызды қорғау туралы көбірек біліңіз, егер сіздің банктік депозиттеріңіз сақтандырылған ба? Және банктегі сәтсіздік: сіздің активтеріңіз қорғалатын бола ма? )

Ағаштар мен бұталардың шығыны

Ағаштар мен бұталарға қатысты кез-келген шығын кенеттен болған оқиға сынағына сәйкес келуі керек, дегенмен бұл жағдайда бірнеше күн ғана болатын кенеттен оба болса, жәндіктерден жойылу мүмкін.

Жеке мүліктегі жасыл желектердің жоғалуы, бүлінгенге дейін және болғаннан кейін мүліктің жалпы құнын салыстыру арқылы анықталады. Осы мақсат үшін құрылымдар, жер және өсім біріктірілген. Алайда, ағаштар мен бұталар кәсіпкерлік меншігіне тәуелсіз бағаланады.

Ұрлықтан айрылу

Ұрлықтан болған залал шегерімге жатқызылуы үшін салық төлеуші ​​шығын ұрлыққа байланысты болғандығын дәлелдеуі керек – ұрлыққа деген күдік жеткіліксіз болады. Егер мүлік мүлде жоқ болса, ұрлық бойынша шығын талап етілмейді.

Мысалы, егер сіз бір күні таңертең үйіңізден шығып кетсеңіз және сіздің аулаңызда түні бойы бос бала бассейні жоғалып кеткенін байқасаңыз, оны жоғалту үшін шегерім талап ете алмайсыз, өйткені оның ұшып кету мүмкіндігі бар. Егер сіз өзіңіздің поштаңызды алу үшін шықсаңыз және сіздің пошта жәшігіңіз өз орнынан алынып тасталғанын анықтасаңыз, бұл ұрлыққа байланысты шығын болып саналады, өйткені сіздің пошта жәшігіңіздің жоқ болуының басқа себептері жоқ, мүмкін.

Маңызды

Ұрлықтың қолайлы дәлеліне сіздің мүлкіңіздің алынғанын көрген куәгерлердің мәлімдемелері, полицияның хабарлары және пәтер тонау туралы газет жазбалары кіруі мүмкін.

Кездейсоқтық пен ұрлықтан болған шығынды есептеу және ұсыну

Зияндылықтар мен ұрлықтан болған шығындар – бұл А кестесіне, содан кейін 1040 формасына жеткізілетін 4684-ші IRS формасында хабарланатын әр түрлі жеке аударымдар. Демек, кез-келген жазатайым оқиғадан немесе ұрлықтан шығынды шегеріп тастау үшін салық төлеуші ​​аударымдарды бөліп көрсете алуы керек. Егер бұл мүмкін болмаса, онда шығын талап етілмейді.

Сонымен қатар басқа да шарттар орындалуы керек. Әдетте, бұл сома 500 доллардан асып, 10% түзетілген жалпы кірістің шектеуіне сәйкес келуі керек.

Мысалы, Карлдың автокөлігі аяқталған кезде оның автокөлік сақтандыруынан франшизаны жабу үшін 2500 доллар шығыны бар. Сол жылы оның үйі де тоналып, 3000 доллар тұратын зергерлік бұйымдар ұрланған. Оның реттелетін жалпы кірісі өткен жылы 40 000 долларды құрады және ол шегерімдерді бөліп көрсете алады.

Оның шығынын келесідей есептеуге болады:

Әр шығыннан бөлек $ 500 қабат алынады, содан кейін қалған сомалар жинақталады. IRS ерікті түрде 10% AGI шектеулерінен асатын кез-келген соманы шегеруге міндеттеді. Сақтандыру бойынша өтелген кез-келген сома шегерімге жатқызылмайды, ал кейінгі жылы сақтандыру арқылы өтелген кез-келген сома табыс ретінде жария етілуі керек.

4684 нысаны бойынша тек жеке мүлікке қатысты шығындар туралы мәлімдеуге болады. Кәсіпкерлік шығындар басқа жерде есептелінеді. Зиянды жағдайлар мен ұрлықтан болған шығындар үш жылға немесе 20 жылға дейін алға жылжуы мүмкін. Кез келген артық шығындар кез келген бағытта таза операциялық шығын ретінде көрсетілуі мүмкін.

Табиғи апаттан болған шығын

Президент жариялаған апат аймағында апаттың салдарынан шығынға ұшыраған салық төлеушілер өздерінің залал туралы өткен жылғы салық декларациясы бойынша декларациялау мүмкіндігі бар, осылайша оларға декларацияға түзетулер енгізуге және жеңілдік шарасы ретінде дереу қайтарып алуға мүмкіндік береді.

Федералды төтенше жағдайларды басқару агенттігі апаттарға жарамды барлық аудандардың және олар талапқа сай келетін жылдардың жаңартылған тізімін жүргізеді. Мұны жасағандар өткен жылдағы шегерімді таңдау туралы мәлімдеме ұсынып, апаттың уақыты, орны мен сипаты туралы негізгі ақпаратты ұсынуы керек.

Бұл сайлауды өткізу мерзімі немесе ағымдағы салық жылына өтініш берудің стандартты мерзіміне немесе алдыңғы салық жылының ұзартылуымен аяқталады. Алдыңғы жылдағы шығын туралы есеп беріп, содан кейін шешімін өзгерткендерге сайлауды кері қайтарып, төленген ақшаны қайтарып беру үшін 90 күн бар.

Осы аудандардағы жәбірленушілер апаттан таза шығынға ұшыраған жағдайда (шығын сақтандыру немесе басқа сыйақылардың кез келген мөлшерінен асып кеткенін білдіретін болса) 10% AGI шекті ережелерін орындаудың қажеті жоқ. Олар сондай-ақ аударымдарды бөлуге міндетті емес; бұл жағдайда олар шығындар туралы стандартты жұмыс парағының 4684 нысаны бойынша шығындар туралы хабарлайды. Математикамен айналысатындар бұл туралы әдеттегідей А кестесінде хабарлайды.

(Егер сіз жалға алушы болсаңыз, үйді апаттан қалай қорғауға болатындығын сақтандыру үшін 101 жалға алушылардан біліңіз.)

Төменгі сызық

IRS ұрлықтан немесе табиғи апаттан жапа шеккендерге жеңілдік ретінде шектеулі шығындар мен ұрлықтан шығынды азайтуға мүмкіндік береді. Осы мақаланың аясынан тыс көптеген шығындар мен ұрлыққа қатысты көптеген ережелер мен ережелер бар. Осы тақырып бойынша қосымша ақпарат алу үшін IRS веб-сайтына кіріңіз немесе IRS Publication 547 бөлімін қараңыз.