939
IRS Publication 939 дегеніміз не?
Ішкі кірістер қызметі 939 басылымы, зейнетақы мен аннуитеттің жалпы ережесі, сонымен қатар IRS басылымы 939 деп аталады, бұл IRS жариялаған құжат, салық төлеушілерге зейнетақы мен аннуитеттен түскен кірістергежалпы ережені қолдана отырыпқалай әрекет ету керектігі туралы нұсқаулық береді.
939
IRS Publication 939 зейнетақы мен аннуитет кірістеріне салық салудың бір әдісін түсіндіреді. IRS зейнетақы мен аннуитеттен түсетін ай сайынғы кірісті екі бөлікке бөледі: жеке тұлға салған ақшадан құралған салықсыз бөлігі және инвестициялардың оң кірісін білдіретін салық салынатын бөлігі. IRS Publication 939-да егжей-тегжейлі көрсетілген Жалпы ереже – зейнетақының немесе аннуитеттің салықсыз бөлігін есептеу үшін қолданылатын екі әдістің бірі.Басқа әдіс – IRS 575 басылымында қамтылған Оңайлатылған әдіс.
2013 жылы IRS біліктілігі жоқ жоспар бойынша аннуитеттен төлемдерді таза инвестициялық кіріс ретіндеқарастыра бастады.Бұл өзгеріс салық төлеушілерге таза инвестициялық табыс салығын анықтау үшін 8960 нысаны, таза инвестициялық табыс салығы – жеке тұлғалардың меншік құрылымдары мен сенімділіктерін пайдалану керек дегенді білдіреді.
939
Салық төлеушілер біліктіліксіз жоспардан немесе ішкі кірістер кодексінің талаптарына сәйкес келмейтін жоспардан білікті жоспардан табыс алса, жалпы ережені қолдануы керек.Біліктілігі жоқ жоспарға қызметкерлердің біліктілігі жоқ жоспары немесе жеке немесе коммерциялық аннуитет кіруі мүмкін.Жалпы ереже, егер аннуитеттің басталу күні 1986 жылғы 1 шілде мен 1996 ж. 19 қараша аралығында болса және салық төлеуші Жеңілдетілген әдіске сәйкес келмесе немесе оны таңдамаса, білікті жоспарларға да қолданылады. IRS Publication 939-да жалпы ережелер білікті жоспарларға қатысты қолданылуы мүмкін кейбір қосымша сценарийлер бар.Салық төлеушілер білікті жоспарлары, оның ішінде қызметкерлердің білікті жоспарлары, білікті қызметкерлердің аннуитеті және салықтан қорғалған аннуитеті немесе келісімшарттары болса, жалпы ереженің орнына қарапайым әдісті қолдануы керек.
939
IRS Publication 939 өмірді сақтандырудан немесе IRA деп аталатын жеке зейнетақы шоттарынан кірістерді қамтымайды және Жеңілдетілген әдісті қолдану туралы нақты ақпарат бермейді. Қақпағын оңайлатылған әдісін жасайды IRS жариялау 575, сияқты кезеңдік болып табылмайтын білікті зейнетақы немесе аннуитеті жоспарға алынған сомасы туралы ақпаратты қамтиды төлемдерді ұзарту капиталдың өсіміне және ерте немесе артық бөлу ретінде қарастырылады, біржолғы бөлу.
IRS зейнетақы табыстарын салық салу мақсатында қалай емдеу керектігі туралы қосымша түсінік алу үшін басқа басылымдарға кеңес беруді ұсынады. IRS жарияланымдарының кейбіреулері IRS жариялауы 524 егде жастағы адамдарға немесе мүгедектерге арналған несие, IRS жарияланымы 571 салықтық аннуитеттік жоспарлар (403 (b) жоспарлары) және IRS жарияланымдары 590 жеке зейнеткерлік келісімдер.