IRS 463 басылымы: саяхат, ойын-сауық, сыйлық және автомобиль шығындары
IRS басылымы 463 дегеніміз не: саяхат, ойын-сауық, сыйлық және автомобиль шығындары?
IRS Publication 463: Саяхат, ойын-сауық, сыйлық және автомобиль шығындары жеке салық төлеушілер салық салынатын жалпы кірістерін азайту үшін шегере алатын кәсіпкерлік қызметке байланысты шығындарды түсіндіреді. Құжат, бірінші кезекте, С кестесінде кәсіпкерлік кірістер туралы есеп беретін жеке кәсіпкерлердің шығыстарына шоғырландырылған, сондай-ақ Қарулы Күштердің запастағы әскери қызметшілеріне, білікті орындаушыларға, мемлекеттік немесе жергілікті басқару органдарының шенеуніктеріне және мүгедектікке байланысты еңбек шығындары бар қызметкерлерге қолданылады. 2106 нысаны бойынша бизнес шығыстарына аударымдар жасаңыз.
463 жариялау серіктестіктер, корпорациялар және трестер үшін міндетті емес.Бұл кәсіпкерлер IRS 535 басылымымен бірге өздерінің талап етілетін салық нысандарының нұсқауларына жүгінуі керек. 463 басылымы С кестесінде өзін-өзі жұмыспен қамтуға арналған шығындар туралы есеп беру үшін біраз нұсқаулық береді, дегенмен 535 басылым да орталық ресурс болып табылады.Тұтастай алғанда, қызметкерлер үшін де, өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін де жеке кәсіпкерлік шығыстарына жол берілетін шығыстардың бір-бірімен сәйкес келуі бар, бірақ олар бизнес шығындарын екі түрлі формада есептейді, А кестесі мен С кестесіне қарсы.4
Негізгі өнімдер
- IRS Publication 463 жеке салық төлеушілер салық салынатын жалпы кірістерін азайту үшін шегере алатын кәсіпкерлік қызметке байланысты шығындарды түсіндіреді.
- 463-басылым бірінші кезекте жалақы W-2-де баяндалған кейбір қызметкерлерге IRS С кестесі мен А кестесіне шығындарға бағытталған.
- TCJA өтелмеген жұмыс шығындарын шегере алатын, бірақ 12000 АҚШ доллары мөлшеріндегі А кестелік шегерімді ұсынатын қызметкерлердің түрін айтарлықтай қысқартты.
IRS басылымын түсіну 463: саяхат, ойын-сауық, сыйлық және автомобиль шығындары
IRS Publication 463 АҚШ ішкі кірістер қызметі (IRS) жариялайды және IRS веб-сайтында мезгіл-мезгіл жаңарып отырады.Бұл шығыстарды азайтуға қатысты көптеген ақпаратты қамтиды.463-ші жариялаумен бекітілген шегерімдер жеке салық төлеуші кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру барысында шеккен қажетті және қарапайым кәсіпкерлік шығындарға арналған. IRS бұларды белгілі бір салада жиі кездесетін және сол бизнестің тәжірибесіне пайдалы шығындар ретінде анықтайды. Бұл шығындар сол бизнесті жүргізу үшін талап етілмейді. Жалпы алғанда, жеке қажеттілік жеке пайдалануға байланысты шығындарды емес, кәсіпкерлік қызметтің бір бөлігі ретінде болған шығындарды ғана анықтайды.
IRS 463 басылымы алты негізгі тарауға бөлінген, оған мыналар кіреді:
- 1 тарау: Саяхат
- 2 тарау: Тамақтану және ойын-сауық
- 3-тарау: Сыйлықтар
- 4 тарау: Тасымалдау
- 5-тарау. Есепке алу
- 6-тарау: Қалай есеп беруге болады
Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы Заң (TCJA) 2018 жылдың салық жылынан бастап күшіне ене бастады және 2025 жылға дейін жұмыс істейді. TCJA А кестесі бойынша шығындар саласында айтарлықтай өзгертулер енгізді, жалпы А кестесіндегі көптеген шығындар алынып тасталды.Алайда, TCJA $ 12,000 мөлшеріндегі шегерімнің стандартты кестесін біріктірді.12000 АҚШ доллары мөлшеріндегі стандартты шегерім салық төлеушілердің көпшілігінде А кестесінен кез келген түрдегі шегерімдерді, оның ішінде бизнес шығындарынан мүлдем алып тастау қажеттілігін жойды.
Шығындар
Жұмыс барысында шығындарға ұшыраған адам, ең алдымен, жұмыс берушіден өтемақы іздеу арқылы ең үлкен артықшылыққа ие болады. Бұл шығыстарды шегеруге байланысты қажеттіліктерді жоюға көмектеседі.
463-басылым қызметкерге жұмыс берушіден өтемақы төлемейтін шығындарды қарастырады.Егер қызметкер шығындардың орнын толтырса, ол әдетте салық салынатын табыс болып саналмайды.
Саяхат
Көп жағдайда іссапар шығындарын жұмыс беруші өтейді.Егер іссапар шығыстары өтелмеген болса, салық төлеуші салық үйінен іссапарға барумен байланысты іскери шығыстарды ғана алып тастай алады.Үйден шығаруға болатын негізгі шығындардың кейбіріне көлік, жатақхана және тамақтану кіреді.
Тамақтану және ойын-сауық
Тамақ пен ойын-сауық бөлек анықталады.Жалпы, ойын-сауық, ойын-сауық немесе демалыс мақсатында төленетін кез-келген ойын-сауық шығындары іскери шығындар ретінде ұсталмайды.Бұл кез-келген шығыстарды, жарналарды және мүшелік төлемдерді қамтиды.
Әдетте тамақ жалпы шығынның 50% -ына дейін шегеріледі.Тамақты асқақ немесе экстравагантты деп санауға болмайды.Бөлек сатып алған жағдайда тамақ ойын-сауық іс-шараларындағы шығындар болуы мүмкін.
Сыйлықтар
Сыйлықтарды, әдетте, бір сыйлық үшін 25 долларға дейін шығын ретінде шегеруге болады.Көңіл көтеру сыйлықтарын алып тастауға болмайды.
Тасымалдау
Салық төлеушілер, әдетте, тұрақты жұмыс орнына көлік шығындарын ұстай алмайды.Кейбір шегерімдер балама жұмыс орындары үшін қолданылуы мүмкін.
Кәсіпкерлікке пайдаланылатын көлік құралына арналған шығындар, әдетте, жүгірісті стандартты әдіспен немесе нақты шығындармен есептеледі.Стандартты жүгіру әдісі бір шақырымға 58 центті көбейтеді.Нақты шығындар әдісі газ, мұнай, тіркеу, жөндеу және автомобиль төлемдері сияқты барлық нақты шығындарды қамтиды.
W-2 қызметкерлері, әдетте, көлік құралдары шығындарын А кестесінде ұстай алмайды. Сондықтан жұмыс берушілердің шығындарын өтеу туралы келісімдерді іздеу тиімді болуы мүмкін.А кестесі С бойынша таза табысын есептеу кезінде өзін-өзі жұмыспен салық төлеушілер жалпы табыстан көлік шығыстарды шегеруге болады
Есепке алу және есеп беру
IRS салық төлеушілерге шығыстарды шегерудің толық есебін жүргізуді ұсынады. W-2 жалақысы бар салық төлеушілер 1040 формасының1-жолында жалақы туралы есеп береді.Егер салық төлеушіде бірнеше W-2 болса, онда W-2 жалақысының сомасы 1-жолда көрсетіледі. W-2 жалақысына байланысты шығыстардың шегерімдері А кестесінде 12000 доллардан асып кетуі мүмкін.Егер А кестесіндегі шығыстар 12000 АҚШ долларынан аспаса, салық төлеуші стандартты 12000 АҚШ долларын құрайды.5 Кесте Стандартты немесе жекелеген шегерімдер 1040 жолының 8-жолында баяндалған және салық салынатын кірісті азайтады.
Салық төлеушiнiң өзін-өзі жұмыспен бар болса1099 жалақы, барлық 1099 жалақы кестесі С туралы есепте көрсетіледі 1099 табысқа қатысты рұқсат етілген бизнес шығындары 1040. желісі 6 хабарлайды таза табыс келуге шегеріледі (С кестесі бойынша бизнес шығындары туралы қосымша ақпаратты 535-басылымнан қараңыз.)
Ескерту: Жеке тұлғалар өздерінің жеке бизнес аударымдарына қатысты мәлімет алу үшін IRS Publication 463 басылымынан немесе салық саласының маманынан кеңес алу керек. Бұл мақалада жеке жағдайларға қатысты болуы немесе болмауы мүмкін жалпы ақпарат берілген.