Біріктіретін белсенді трейдерлерге арналған артықшылықтар

Сауда-саттық қол жетімді бола отырып, желілік және дисконттық брокерлік фирмалардың көбеюі нәтижесінде көптеген адамдар қор нарығына қатысады. Алайда, жеке немесе жеке кәсіпкер ретінде трейдерлер кейбір салықтық артықшылықтар мен компанияларға қол жетімді активтерді қорғау стратегияларын пайдалана алмайды.

Тәуелсіз трейдер ретінде жұмыс істеу жеке адамдар үшін қосымша табыс табудың, тіпті жеке кәсіпкер ретінде сауда жасай алады, трейдер мәртебесіне ие бола алады немесе кәсіпкерлік субъектісі арқылы сауда жасай алады.

Белсенді трейдер үшін заңды сауда бизнесін құру көбінесе салық режимін және активтерді қорғауды қамтамасыз етеді.

Негізгі өнімдер

  • Қор нарығына белсенді қатысқысы келетін жеке тұлғалардың бірнеше нұсқалары бар: олар жеке немесе жеке кәсіпкер ретінде сауда жасай алады, трейдер мәртебесіне ие бола алады немесе кәсіпкерлік субъектісі арқылы сауда жасай алады.
  • Белсенді трейдер үшін заңды сауда бизнесін құру көбінесе салық режимін және активтерді қорғауды қамтамасыз етеді.
  • Егер жеке тұлға сауатты саудагер мәртебесіне ие бола алмаса (ішкі кірістер қызметі (IRS) анықтаса), олар сауда қызметінен түскен барлық кірістер жеке табыс салығын төлеген кезде алынбаған немесе пассивті табыс болып саналады.
  • Егер сіз білікті трейдер мәртебесіне ие бола алмасаңыз, сізге ұқсас салық режимін алуды қамтамасыз етудің тағы бір әдісі (білікті трейдермен салыстырғанда) – сіз жеке сауда қызметін жүзеге асыратын жеке корпоративті ұйым құру.

Саудагерлерге салық режимі

Ішкі кірістер қызметі (IRS) мәліметтері бойынша сауда-саттық кәсіпкерлік қызмет болып табылмайды.Шын мәнінде, сауда-саттықтан алынған барлық кірістер алынбаған немесе пассивті табыс болып саналады.  Бұл IRS тұрғысынан – жеке тұлғалардың инвесторлар болып табылатындығын және кез-келген сауда әрекеттері капиталды ұзақ мерзімді жинақтау үшін жасалады(ағымдағы міндеттемелерді төлеудің орнына).  Осы себепті, егер жеке тұлға трейдер мәртебесіне ие бола алмаса, олар кез-келген басқа салық төлеуші ​​ретінде қарастырылады.

Сауда-саттықтан алынатын кірісті жеке зейнетақы шотына (IRA) немесе зейнетақы қорына салым салу арқылы азайтуға болмайды.  Пассивті трейдер деп саналудың бірден-бір артықшылығы – сауда-саттықтан алынған кіріске өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын қосымша салық салынбайды.  Осыдан кейін, аударымдар W-2 жалақы алатын адамдарға әдеттегідей мөлшерде болады (әдетте ипотека бойынша сыйақы, мүлік салығы және қайырымдылық төлемдерімен шектеледі).  Көптеген шегерімдердің мөлшері түзетілген жалпы кірістің пайызымен шектеледі.

Сауда-саттық IRS-пен кәсіпкерлік қызмет ретінде қарастырылмайтындықтан, сауда-саттыққа қажетті барлық шығындар салықтық жеңілдіктер ретінде қарастырылмайды. Белсенді трейдерлердің көпшілігі үшін білімге, сауда алаңына, бағдарламалық жасақтамаға, интернетке қосылуға, компьютерлерге және т.б. сияқты қажеттіліктерге шығындар айтарлықтай болуы мүмкін.

Көптеген трейдерлер үшін олардың алдында тұрған ең үлкен салық мәселесі – сауда шығындарын азайту тек кірістермен шектеледі.Осыдан кейін тек 3000 долларды қарапайым кіріске алып тастауға болады.Капиталдың таза шығыны 3000 доллардан асатын бір жылда жеке тұлғалар бұл кірістің жылына $ 3000-ын болашақ табысқа қарсы ғана өткізе алады.

Саудагерлерге арналған салықтық әлеуетті құралдар

Салық режимінің бұл түрін болдырмау үшін кейбір белсенді трейдерлер трейдер мәртебесін алуға тырысады.  (Трейдер мәртебесіне қол жеткізуге қойылатын талаптар IRS Publication 550-де көрсетілген.) 

Білікті саудагерге С кестесінің формасын жасауға және білім алуға, ойын-сауыққа, маржалық сыйақыларға және басқа да сауда-саттыққа байланысты шығыстарды қамтитын іскерлік шығындарды шегеруге рұқсат етіледі.  білікті трейдерлер 179-бөлімде сауда қызметінде қолданылатын жабдыққа шегерімжасай алады.8 Сонымен , білікті трейдер 475 (f) бөлімін сайлауды таңдай алады ( оны нарыққа белгілеу (MTM) сайлау деп те атайды ).

Нарықты нарыққа шығару (MTM) бухгалтерлік есеп білікті трейдерлерге өздерінің капиталдық өсімдері мен шығындарын қарапайым кірістер мен шығындарға өзгертуге мүмкіндік береді.  Жылдың соңғы күнінде барлық позициялар нарықтық құн бойынша сатылады деп болжанып, гипотетикалық пайда немесе шығын есептеледі. Келесі жылы осы позициялардың әрқайсысы үшін негіз олар нарықтық құн бойынша сатып алынды деп есептеледі. Жыл соңындағы гипотетикалық кірістер мен шығындар салық салу мақсатында нақты пайда мен залалға қосылады. 

Табыстар мен шығындар MTM бойынша қарапайым табыс ретінде қарастырылатындықтан, барлық шығындар пайда болған жылы шегеріледі. MTM бойынша трейдерлер $ 3000 таза капиталды жоғалту шектеуімен байланысты емес;олар ағымдағы жылы салықтың максималды жеңілдіктерін қамтамасыз ете отырып, олар пайда болған жылы барлық залалды шегере алады.Кейбір трейдерлер 30 күндік жуу ережесін болдырмау үшін MTM-ді таңдайды, бұл сатылымға дейін немесе одан кейін 30 күн ішінде сатып алынған «бірдей» бағалы қағаздар бойынша шығынды шегереді.

IRS білікті трейдерді қалай анықтайды

Жылы IRS жариялау 550 және Табыс тәртібі 99-17 және 99-49, IRS бизнес ретінде сауда жіктеле қызметінің, сондай-ақ нұсқаулар береді жалпы нұсқауларды жүзеге қойды.  Бағалы қағаздардың трейдері ретінде кәсіпкерлікпен айналысу үшін адамкүндізгі сауда-саттықты жүргізіп, табысының көп бөлігінкүндізгі сауда-саттық арқылы алуы керек.  IRS деректері бойынша трейдер – бұл қауіпсіздік бағасының қысқа мерзімді ауытқуынан пайда табу үшін айтарлықтай және үздіксіз сауда жасайтын адам. 

Трейдерлер пайда күнделікті бірнеше сауда-саттық жасауға жеке тұлғалар болып табылады күндізгі нарықтық качели және жыл бойы осылайша үздіксіз істеу. Олар сауда-саттықты және стратегияларды құжаттауға және зерттеуге көп уақыт жұмсайды және өз бизнесін жүргізуге айтарлықтай шығындар жұмсайды. Ерекше талап етілмегенімен, көптеген білікті трейдерлер күн сайын бірнеше сауда-саттықты ашады және жабады және өз позицияларын 30 күннен аз уақыт ұстайды.

Белсенді трейдерлер үшін біліктіліктің артықшылығы айқын, бірақ бұл нұсқаулық IRS пен соттың түсіндіруіне ашық. Іс жүзінде бұл IRS мәртебесіне тек қана аздаған адамдар ие болады.

Бөлек корпоративті ұйым құрыңыз

Егер сіз білікті трейдер мәртебесіне ие бола алмасаңыз, сізге ұқсас салық режимін алуды қамтамасыз етудің тағы бір әдісі – бұл сіз сауда қызметін жүзеге асыратын жеке корпоративті ұйым құру. Жауапкершілігі  шектеулі серіктестікті (ЖШҚ) немесе серіктестіктіқұру арқылысіз білікті саудагермен бірдей салық режимін ала алмайсыз.

Заңды тұлғаның бұл түрі әдетте IRS-тен аз бақылау алады. Сауда-саттықты кәсіпкер ретінде жүргізбейінше, кез-келген адам кәсіпорынды құру кезінде қиындықтар мен шығындардан өтуі екіталай.

Жеке адамдар үшін сайлауды, мысалы, оны таңдағаннан кейін өзгерту өте қиын. Компаниямен, егер есеп жүргізу әдістерін немесе құқықтық құрылымды өзгертудің артықшылығы болса, онда ұйым жай таратылуы және сәйкесінше қайта құрылуы мүмкін.

Көп жетістіктер көптеген ұйымдарға тең келеді

Табысы жоғары трейдерлер үшін кейбір қаржылық кеңесшілер бизнеске салықтық және қорғаушылық жеңілдіктерді көбейту тәсілі ретінде бірнеше құрылымдарды қамтитын бизнес құрылым құруды ұсынуы мүмкін.Нақты құрылым жеке тұлғаның қаржылық мақсаттарымен анықталса да, заңды кәсіпкерлік құрылымының бұл түрінебірнеше серіктестіктердің толық серіктесі немесе басқарушы мүшесі болыптабылатын C корпорациясы кіреді.  Осылайша, қосымшасалық стратегияларының артықшылықтарын пайдалану үшін қосымшакірісті келісімшарт бойынша басқарушылық төлем арқылы корпоративті ұйымға беруге болады (әдетте кірістің 30% -на дейін).

Мысалы, колледж шығындарын қаржыландыру немесе балаларға салықсыз ақша беру үшін отбасы мүшелері жұмысшы бола алады.Содан кейін корпорация шегерілетін жалақы мен оқу шығындарын пайдалана алады, сонымен бірге әлеуметтік қамсыздандыру мен Medicare шоттарын құра алады.Медициналық өтеу жоспарлары денсаулық сақтаудың элективті процедураларының барлық түрлерін және медициналық сақтандыру сыйлықақыларын қаржыландыру үшін жасалуы мүмкін.Жеке зейнетақы шоттары (IRAs) және 401 (k) жоспарлары сияқты зейнетақы шоттарыжыл сайынғы жарналарды төлеуге мүмкіндік беретін және ешқашан несие берушілерге немесе заңды талап арқылы қол жеткізе алмайтын зейнетақы қорының түріне – 401a-ға аударылуымүмкін.  Корпорация таза кірісіне салық төлейтіндіктен, мақсат – алдын ала доллармен мүмкіндігінше көбірек шығындарды төлеу және салық салынатын кірісті азайту.

Кәсіпкерлік құрылымның бұл түрі сонымен қатар мүлікті керемет қорғауды қамтамасыз етеді, өйткені ол бизнесті жеке адамнан бөледі. Ұзақ мерзімді активтерді инвестициялауға ыңғайлы бухгалтерлік есеп әдістерін қолдана алатын басқа жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер ұстай алады. Барлық активтер несие берушілерден және жеке тұлғаның заңды міндеттемелерінен қорғалған, өйткені оларды жеке заңды тұлғалар ұстайды.

Алайда, құқықтық қорғаудың мөлшері мемлекеттік заңмен анықталады.Көптеген кеңесшілер корпоративті сатуға салынатын салықтың жоқтығынан, несие берушілердің жалғыз дәрі-дәрмегі ретіндегі тапсырыстарды өзгертуге икемділігімен, акционерлер тізіміне кірудің қажеті жоқтығынан және корпоративті офицерлердің номинациясынан компанияны Невада штатында құруды ұсынады.

Төменгі сызық

Күрделі заң құрылымы арқылы сауданың айқын артықшылықтары болғанымен, ол жеке істерге айтарлықтай күрделілік қосуы мүмкін. Үнемі пайдалы болған, бірақ трейдер мәртебесіне ие бола алмайтын немесе келгісі келмейтін трейдерлер үшін қарапайым бизнес арқылы сауда жасау өте маңызды.

Егер сіз салықты кейінге қалдыру, жақындарыңызға жалақы төлеу немесе медициналық көмектің айтарлықтай шығындарын салықсыз төлеу үшін зейнетақы қорын құрғыңыз келсе, онда бұл күрделі құрылымның артықшылықтарын алу үшін лайықты айырбас болып табылады. Қалай болғанда да, ең жақсы салық режимі мен заңдық қорғанысты алу үшін, осы ұйымдардың саудагерлері үшін құрылуы мен жұмысын түсінетін қаржы мамандарымен сөйлесу сіздің мүддеңізде.