Грант берушінің қасақана ақаулығы (IDGT)
Әдейі ақаулы грант берушінің сенімі дегеніміз не?
Әдейі ақаулы субсидия беруші (IDGT) сенім – бұл жеке тұлғаның белгілі бір активтерін мүлік салығы мақсатында жабу үшін қолданылатын, бірақ табыс салығы үшін емес мүлікті жоспарлау құралы. Қасақана ақаулы траст сенімгерге белгілі бір сенімгерлік активтерге табыс салығын төлеуді жалғастыруға мүмкіндік беретін саңылауы бар цеденттік сенім ретінде жасалады, өйткені табыс салығы туралы заңдар бұл активтер жеке тұлғаның жеке меншігінен алыстатылғанын мойындамайды.
Цедент жыл сайын барлық сенімгерлік табысқа салынатын салықтарды төлеу керек, өйткені, сенім активтер салық-еркін өседі рұқсат, және сол арқылы жол бермеу, олар сыйлық салық бойынша цеденттің бенефициарлардың. Осылайша, бұл мүлік салығының әсерін азайту үшін қолданылатын тесік.
Негізгі өнімдер
- Қасақана ақаулы субсидия беруші (IDGT) сенімгерге белгілі бір сенімгерлік активтерді оларға салынатын мүлік салығынан табыс салығын бөліп алу үшін оқшаулауға мүмкіндік береді.
- Бұл жеке тұлғаның табыс салығын төлеуін қамтамасыз ететін мақсатты кемістігі бар тиімді донорлық сенім.
- IDGT-ді сенімгерлікпен алушылар балалары немесе немерелері болған кезде пайдаланады, онда цедент олар мұраға алатын активтердің өсуіне салық салығын төлеген.
Грант берушінің әдейі ақаулы екенін түсіну
Грант берушінің сенім ережелерінде қайтарылмайтын сенім Ішкі кірістер қызметі ( IRS ) қайтарып алуға болатын сенімгерлік рәсімдердің бір бөлігін алуы мүмкін болатын кейбір жағдайлар көрсетілген. Бұл жағдайлар кейде әдейі ақаулы грант берушілердің трасттарын құруға әкеледі. Бұл жағдайларда сенімгер табатын кіріске салық төлеуге жауапты, бірақ сенімгерлік активтер меншік иесі есебіне алынбайды. Мұндай активтер қайтарып алуға болатын сенімгерлік басқаруды жүзеге асыратын болса, цеденттің мүлкіне қатысты болады, дегенмен, өйткені жеке тұлға сенімгерлік меншіктегі мүлікке иелік ете алады.
Мүлікке салық салу мақсатында, цеденттің жылжымайтын мүлік құны активті аудару сомасына азаяды. Жеке тұлға трастқа активтерді «сатады», оның ұзындығы 10 немесе 15 жыл болатын вексельге айырбастайды. Ескерту сенімді нарықтан жоғары деп жіктеу үшін жеткілікті пайыз төлейді, бірақ базалық активтер жылдамырақ өседі деп күтілуде.
IDGT- дің бенефициарлары, әдетте, цедент төлеген табыс салығы бойынша жеңілдіктерсіз өсе алатын активтерге ие болатын балалар немесе немерелер болып табылады. IDGT мүлікті жоспарлаудың тиімді құралы бола алады, егер ол құрылымдалған болса, адамға салық салынатын мүлкін төмендетуге мүмкіндік береді, ал актив алушыларға құлыпталған құн бойынша сыйға береді. Сенімгерлік беруші сонымен бірге сенімгерлік активтерге табыс салығын төлеу арқылы салық салынатын мүлкін төмендете алады, негізінен бенефициарларға қосымша байлық сыйлай алады.
Активтерді қасақана ақаулы грант берушінің сеніміне сату
IDGT құрылымы грант берушіге сыйға беру немесе сату арқылы активтерді сенімгерлік басқаруға беруге мүмкіндік береді. IDGT- ге актив сыйға тарту сыйлық салығын тудыруы мүмкін, сондықтан активті сенімгерге сатудың жақсы нұсқасы болар еді. Активтер IDGT-ге сатылған кезде, капитал өсімі танылмайды, демек, салықтар төленбейді.
Маңызды
IDGT күрделілігіне байланысты білікті бухгалтер, сертификатталған қаржылық жоспарлаушы (CFP) немесе жылжымайтын мүлік жоспарлау жөніндегі адвокаттың көмегімен құрылымдалуы керек.
Бұл жылжымайтын мүліктен жоғары бағаланған активтерді алып тастауға өте ыңғайлы. Көп жағдайда мәміле сенімгерге сату ретінде құрылымдалған, оны бірнеше жыл ішінде төлеуге болатын бөліп төлеу түрінде төлеуге болады. Несиелік төлемдерді алатын донор салық салынатын пайыздық кіріс ретінде танылмайтын төмен пайыздық мөлшерлемені ала алады . Алайда, цедент IDGT тапқан кез-келген кірісі үшін жауап береді. Егер сенімгерлікке сатылған актив жалға берілетін мүлік немесе бизнес сияқты кірістер әкелетін болса, сенімгерлік қызметтен алынған кірістер цедентке салық салынады.