Жалпы жылжымайтын мүлік
Жалпы мүлік дегеніміз не?
«Жалпы мүлік» термині жеке тұлғаның дүние салған кезіндегі мүлкі мен активтерінің жалпы долларлық құнын білдіреді. Бұл көрсеткіш кез-келген міндеттемелерге әсер етпейді, мысалы қарыздар және біреудің өлімінен туындаған салық салынатын жағдайлар. Осы төлемдер алынып тасталғанда, сома жеке тұлғаның мүлкінің таза құнын білдіреді.
Жалпы жылжымайтын мүлікті бұзу
Жалпы мүліктің құнын әдетте орындаушы есептейді, ол қайтыс болған адамның директиваларын орындауға бірінші кезекте жауап беретін жеке тұлғаны анықтайды. Атқарушылар тек заңды түрде танылған соңғы өсиет бойынша аталған жағдайда ғана тағайындалуы мүмкін. Орындаушы тағайындалмаған жағдайда, сот тағайындаған әкімші қайтыс болған жеке тұлғаның мүлкін орындау жауапкершілігін өз мойнына алады. Алайда орындаушыны орнында ұстау – бұл өте қолайлы тәсіл, өйткені бұл адамдар адамдарға өздерінің өмір сүрген жылдары өздерінің иеліктерін қадағалауға шын жүректен сенетін адамды шие түрінде таңдауға мүмкіндік береді.
Негізгі өнімдер
- «Жалпы жылжымайтын мүлік» – жеке тұлғаның қайтыс болған кезіндегі активтерінің жалпы долларлық құнын сипаттайтын термин.
- Жалпы жылжымайтын мүлік құны оның қарыздары мен салық міндеттемелерін есепке алмайды.
- Міндеттемелер жалпы жылжымайтын мүлік құнынан алынғаннан кейін, қалған сома жылжымайтын мүліктің таза құнын білдіреді.
Жылжымайтын мүлікті орындаушының бірінші міндеті қайтыс болған адамның меншігінде болған активтердің мөлшерін бағалау мен есептеуді қамтиды. Бұл активтерге акциялар, облигациялар, жылжымайтын мүлік, автомобильдер, зергерлік бұйымдар, антиквариат, өнер туындылары және басқа коллекциялар кіруі мүмкін. Жалпы жылжымайтын мүлік нәтижелері әдетте федералдық табыс салығы мақсатында белгіленеді.
Орындаушылардың екінші жауапкершілігі кез-келген міндеттемелерді анықтайды, содан кейін таза мүлік құнын есептеу үшін олардың құнын алдын-ала анықталған жалпы жылжымайтын мүлік санынан алып тастайды. Міндеттемелерге кез-келген өтелмеген қарыз, жерлеу шығындары, салықтар және қайтыс болғаннан кейін төлеуге жататын басқа да әкімшілік шығындар жатады.
Орындаушының үшінші және соңғы міндеті жылжымайтын мүлікті ерік-жігерде көрсетілген директиваларға сәйкес кез-келген бенефициар арасында бөлуді көздейді.
Мүлікті жоспарлаудың артықшылықтары
Мүлікті жоспарлау жеке адамдарға, ерлі-зайыптыларға, отбасыларға және бенефициарларға жақын адамы қайтыс болғаннан кейінгі эмоционалды кезеңде күрделі және күтпеген салық жағдайларын болдырмауға көмектеседі. Бенефициарлардың аттарын атап, қайтыс болған активтер кімнің мұрагері болатындығын анықтаудан басқа, жылжымайтын мүлікті жоспарлау рәсімі бенефициарлар басқаша жағдайда туындауы мүмкін кез-келген тікенді қаржылық мәселелерді айтарлықтай жеңілдетуі мүмкін. Трасттар, қайырымдылық көмек, жеке қорлар және басқалар сияқты мүлікті жоспарлаудың жетілдірілген құралдары, сонымен қатар, жылжымайтын мүлік активтерін қорғауға, федералдық мүлік салығын азайтуға немесе жоюға көмектеседі.
Жылжымайтын мүлікті орындаушылар қай жерден көмек ала алады?
Жылжымайтын мүлікпен есеп айырысу бойынша кеңес алу үшін жеке тұлғалар Ішкі кірістер қызметі (IRS) 559 басылымына жүгіне алады, ол пайдалы нұсқаулар береді, сондай-ақ жеке тұлғаларға жылжымайтын мүлікке салықты есептеуге көмектеседі. Бұл ресурс сонымен қатар жылжымайтын мүлік алушыларының қандай бөліктерін шегеруге болатындығын анықтауға көмектеседі, сонымен бірге жеке тұлғаларға олар қалай шегерімдер мен несиелерді талап етуге болатындығы туралы нұсқау береді.
[Маңызды: Сыйлықтардың кейбір түрлері, егер донор қайтыс болғанға дейін үш жыл ішінде жасалса, олардың жалпы мүлкіне кіреді.]