Қаржыландырылған мәртебе
Қаржыландырылған мәртебе дегеніміз не?
Қаржыландырылған мәртебе активтерді зейнетақы жоспарындағы міндеттемелермен салыстырады. Бұл мәліметтер, егер компания немесе басқа ұйым өзінің барлық зейнетақыларын бірден төлеуге мәжбүр болса, ең жаман жағдай сценарийінде қанша қызметкер шынымен қамтылғанын түсіну үшін пайдалы.
Негізгі өнімдер
- Қаржыландырылған мәртебе – бұл зейнетақы жоспарының қаржылық жағдайы.
- Қаржыландырылған мәртебе активтерден зейнетақы қорының міндеттемелерін алып тастаумен өлшенеді.
- Егер жоспардың қаржыландырылатын мәртебесі белгілі бір деңгейден төмен түссе, онда жұмыс берушіден қаржыландыру деңгейін қайта сәйкестендіру үшін жоспарға қосымша жарналар енгізу талап етілуі мүмкін.
Қаржыландырылған мәртебені түсіну
Жоспардың қаржыландыру мәртебесін анықтайтын теңдеу:
Қаржыландырылған мәртебе = жоспар активтері – жоспарланған төлемдер бойынша міндеттеме (PBO)
Болашақ міндеттемелер немесе төлемдер бойынша міндеттемелер – бұл жоспар қызметкерлерге қызмет үшін қарыздар.Әдетте инвестициялық топ басқаратын жоспар активтері зейнеткерлерге төлемдер төлеуге жұмсалады.Қаржыландырылатын күйлерін жылғы отыруы мүмкін толық қаржыландырылған үшін қаржыландырылмайтын.Көптеген сала мамандары кем дегенде 80% қаржыландырылатын қорды сау деп санайды, дегенмен зейнетақы жоспарлары реттелген және жыл сайын жоспардың сыртқы актуарийлері есептейтін белгілі бір деңгейден төмен түсетін болса, жоспарға салым қосуды талап етуі мүмкін.
Компаниялар әдетте зейнетақы қорының 100% қаржыландырылуын қаламайды. Себебі пайыздық мөлшерлеменің өсуі қаржыландырылатын мәртебені 100% -дан асыруға итермелейді. Зейнетақы қорынан ақшаны заңды түрде алу өте қиын, сондықтан басқа мақсаттарға жұмсалуы мүмкін ақша құрсауында қалады, бұл жағдай сарапшылар мен акционерлерді бақытсыз етеді.
Талдаушы компанияның қаржыландырылған мәртебесін зейнетақы ескертпесіндегі сандарды пайдаланып есептей алады.Бұл компанияның қаржылық есептілігінде. Кейбіреулер компанияларға өздерінің зейнетақы тапшылықтарын немесе артық жақтарынтек ескертпелерде емес,балансқа ауыстыруды ұсынды.Қаржыландырылған зейнетақы жоспарларының мәртебесін, сондай-ақ денсаулық сақтау жоспарлары сияқты зейнетақымен қамсыздандыру жөніндегі басқа міндеттемелерді баланста өткізу көптеген компанияларды осы ықтимал үлкен жауапкершілікті мойындауға мәжбүр етуі мүмкін.
Белгіленген жәрдемақы жоспары мен нақты үлес жоспарына қарсы
Зейнетақы жоспарларының екі негізгі түрі бар: белгіленген төлемдер жоспары (БД) және белгіленген төлемдер бойынша зейнетақы жоспары (ҚБ).Инвестициялық компаниялар институтының деректері бойынша 2019 жылдың 31 наурызындағы жағдай бойынша АҚШ-тың корпоративтік ДБ активтері 3,2 трлн долларды құрады.Сонымен қатар, АҚШ-тың DC корпоративті жоспар активтері жалпы сомасы 8,2 трлн.Корпорациялар жаңа қызметкерлерге зейнетақы жоспарларын барған сайын жауып тастайды немесе оларды жауып тастайды және қызметкерлерді тұрақты жоспарларға ауыстырады.
ДБ жоспарында жұмыс беруші базалық инвестициялық пулдың жұмыс нәтижелеріне қарамастан, зейнеткерге шыққан кезде қызметкерге белгілі бір мөлшерде сыйақы алуға кепілдік береді.Жұмыс беруші зейнеткерге төленетін зейнетақы төлемдерінің нақты ағыны үшін жауап береді (доллар сомасы формула бойынша анықталады, көбінесе оның табысы мен еңбек сіңірген жылдарына байланысты).
Тұрақты ток жоспарында жұмыс беруші жұмысшыға белгілі бір жоспар бойынша жарналар енгізеді, әдетте қызметкерлер енгізетін салымдар деңгейіне сәйкес келеді.Қызметкер алатын соңғы пайда жоспардың инвестициялық нәтижелеріне байланысты.Тұрақты ток жоспары компания үшін дәстүрлі зейнетақыға қарағанда арзанға түседі, өйткені компания қор жасай алмайтын нәрсеге байланысты.
Жарналар бойынша ең танымал жоспарлар – 401 (k) және оның коммерциялық емес жұмыскерлерге баламасы, 403 (b).