Мен қайырымдылық қорын бере аламын ба?
Ұйымға қайырымдылық ретінде қолма-қол ақшаның орнына акция беру екі жаққа да үлкен пайда әкелуі мүмкін. Көптеген қайырымдылық мекемелері, ауруханалар, мектептер және басқа коммерциялық емес ұйымдар акцияларды сыйлық немесе қайырымдылық ретінде қабылдайтынын байқайсыз.
Негізгі өнімдер
- Көптеген ауруханалар, мектептер және басқа ұйымдар сияқты коммерциялық емес ұйымдар акцияны сыйлық немесе қайырымдылық ретінде қабылдайды.
- Акцияны беру көбінесе ұйымға үлкен қайырымдылыққа әкеледі, өйткені сыйлық салыққа салынбайды және төлеуге капитал өсіміне салықтар жоқ.
- Егер сіздің акцияларыңыз сатып алынғаннан кейін қымбаттаған болса, оны тікелей қайырымдылыққа беру жақсы, бірақ егер ол жоғалған құн болса, оны сатқан тиімді, содан кейін пайдасын қайырымдылыққа беруіңіз мүмкін, сондықтан салық беруші салық залалын ала алады.
Акцияны қайырымдылыққа берудің салықтық жеңілдіктері
Егер акция сатып алынған кезден бастап оның құны жоғарылаған болса, меншік иесі құнды қағазды басқа жаққа беру арқылы капиталға салынатын салықты төлеуден аулақ бола алады. Бағалы қағаз қайырымдылық ұйымына тапсырылған кезде, оның жалпы сомасы салықтық жеңілдікке ие болады. Акцияны қайырымдылыққа салуға жол берілмегендіктен, қайырымдылық жасаушы үлкен көлемде қайырымдылық жасай алады.
Мысалы, сіз қайырымдылыққа 1000 доллар қайырымдылық жасағыңыз келді делік. Сіз не қолма-қол ақша бере аласыз, не қорды қайырмал ете аласыз. Сіз акцияны бастапқы сатып алу бағасымен 700 долларға сатып алдыңыз деп есептейік, бірақ ол қазір 1 128,55 долларға тең. Мұны қарапайым ету үшін, пайданың өсуіне салынатын салық акциялардың құнсыздануының 30% құрайды деп есептейік. Акцияларды қолма-қол ақшаға сату құн өсіміне салық төлегеннен кейін шамамен 1000 долларды құрайтын болады (1,128,55 – (1,128,55 – 700) * 0,30).
Бұл жағдайда сіздің акцияларыңыздың барлығын қайырымдылыққа бересіз бе, жоқ па, қолма-қол ақша бересіз бе, сіздің төменгі жолыңызға маңызды болмауы керек, өйткені екі таңдау да сізге 1000 доллар тұрады. Алайда қайырымдылық қор акцияларын қайырымдылық жасаудан көбірек пайда көре алады, өйткені олар ақшалай түрде 1000 доллар емес, 1128,55 долларға бағаланған сыйлық алады.
Тағы бір айта кететін жайт, егер сіз оны үлестірмес бұрын акцияны бір жылдан астам уақыт ұстасаңыз, онда сіз сыйға тартылған акциялардың толық нарықтық құнын шегере аласыз. Әйтпесе, егер ол бір жылдан аз уақыт бойы өткізілген болса, сіздің шегеріміңіз шығындар негізінде шектеледі.
Сонымен қатар, егер сізде төлем жасағаннан арзан бағамен саудаланатын акция болса, ақшаны қайырымдылыққа жұмсамас бұрын алдымен сатқаныңыз жөн. Бұл залалды салық салу мақсатында алуға мүмкіндік береді.
Adight Insight
Крис Харди, CFP®, ChFC, EA, CLU Paramount Investment Advisors, Inc., Сувани, Г.А.
Қайырымдылық жасаудың ең жақсы тәсілдерінің бірі – жоғары бағаланған акциялар. Ол қалай жұмыс істейді:
Сіз қайырымдылық жасағыңыз келетін қайырымдылықпен байланысыңыз. Көпшілігінде ірі делдалдық фирмалардың бірінде делдалдық шот болады. Олар сізге қорды аудару туралы нұсқаулық береді. Сіздің брокерлік фирма сіздің акцияны сатқыңыз келмейтінін, оның орнына қайырымдылыққа «заттай аударым» жасағыңыз келетінін білетініне көз жеткізіңіз. Осылайша, қайырымдылық қорды сатуға және қаражатты қайырымдылық мақсатта пайдаға салық төлемей-ақ қолдана алады.
Егер сізде кірісі бар қор болса, оны «заттай» түрде қайырымдылық жасамаңыз. Оның орнына акцияны сатып, жеке салық декларациясындағы шығынды алыңыз. Түскен қаражатты қайырымдылыққа беріңіз, ол сіздің А кестеңізге аударым ретінде түседі.