Айналым қаражатына алдын-ала төленген шығындар кіре ме?
Айналым капиталы – бұл ағымдағы активтер мен қысқа мерзімді міндеттемелер арасындағы айырмашылық. Бір жыл ішінде төлеуге жататын алдын-ала төленген шығыстарды сол жылдағы айналым қаражатын есептеу кезінде айналым қаражаты ретінде санауға болады.
Негізгі өнімдер
- Айналым капиталы – бұл қысқа мерзімді міндеттемелерді шегергендегі ағымдағы активтер.
- Алдын-ала төленген шығындар, ағымдағы актив айналым қаражатына қосылады.
- Айналым капиталы компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерін орындай алатынын анықтауға көмектеседі.
Айналым капиталын жақынырақ қарау
Біз компанияның айналым капиталын оның қысқа мерзімді қаржылық денсаулығы мен өндірістік тиімділігін өлшеу әдісі ретінде есептей аламыз. Айналым қаражатының формуласы келесідей:
Ағымдағы активтер – қысқа мерзімді міндеттемелер = айналым капиталы
Ағымдағы активтер – бұл компания бір жыл ішінде ақша қаражатына айналдырады деп күтетін активтер. Ағымдағы активтерге ақша қаражаттары, дебиторлық берешек және тауарлық-материалдық құндылықтар, басқалары кіруі мүмкін. Ағымдағы міндеттемелер – бұл компанияның вексельдері және бір жыл ішінде төленетін басқа да міндеттемелер. Оларға қысқа мерзімді қарыздар мен салықтар жатады.
Айналым капиталын қарау компанияға өзінің қысқа мерзімді міндеттемелерін орындау қабілетінің күшін түсінуге және компания өз ресурстарын қаншалықты тиімді пайдаланып жатқанын бағалауға көмектеседі.
Бұл ақпарат менеджментке жақсы инвестициялық шешімдер қабылдауға көмектеседі және бизнесті қалай басқаруға болатындығын жақсы түсінуге мүмкіндік береді. Бұл сонымен қатар инвесторларға менеджменттің компанияны қаншалықты тиімді басқаратынын анықтауға көмектеседі.
Алдын ала төленген шығындарға жақынырақ қарау
Алдын ала төленген шығындар – бұл компания төлеген шығындар, бірақ қызмет немесе өнім айырбастау әлі болған жоқ. Бастап алдын ала төленген шығыстар нақты шығындар болашақта орын алған кезде пайдаланылады, ол компания өзінің балансында ұстап актив ретінде жіктелген жатыр.
Егер алдын-ала төленген шығыстарға құнын айырбастау бір жылдың ішінде болады деп күтілсе, онда ол ағымдағы актив болып саналады және оны айналым капиталын анықтағанда осылай санауға болады.
Көбіне компаниялар алдын-ала төлейтін көптеген шығын түрлері бар. Оларға жалдау ақысы, коммуналдық төлемдер, салықтар және техникалық қызмет көрсету кіреді. Бұл алдын-ала төленген шығыстардың әрқайсысының компанияның бухгалтерлік есеп жүйесінде жеке шоты болуы немесе бір шотқа біріктірілуі мүмкін.
Алдын ала төленген шығыстардың мысалы – компания сақтандыру сыйлықақыларының жыл бойына жыл басында бір реттік төлем төлеуі. Төлем 12 айға төленген болса да, тек ағымдағы айдың үстемеақысы ағымдағы шығындар болып саналады. Қалған 11 сыйлықақының сомасы алдын-ала төленген сақтандыру шотына жіберіледі, ол баланста және айналым капиталын есептеуде ағымдағы актив ретінде жіктеледі. Алдын-ала төленген сақтандыру шығыстары кейін сақтандыру пайдаланылған кезде шығыстарға жіберіледі.
Мысалы, ABC компаниясы жылдық сақтандыру үшін алдын-ала 1200 доллар төледі. Компания ағымдағы айда сақтандыру шығыстары ретінде 100 долларды, ал қалған 11 айда алдын-ала төленген шығындар ретінде 1100 долларды есептейді. Сонымен қатар, қолма-қол шот 1200 долларға есептеледі. Екінші айда компания алдын ала төленген шығыстарды есепке алу және сақтандыру шығыстарын дебеттеу арқылы алдын-ала төленген шығындардан сақтандыру шығыстарының шотына 100 доллар аударады.