Өзара қор сатылымында көйлегіңізді жоғалтпаңыз
Сіздің өзара қор операциялары туралы есеп беруіңіз жылдың аяғында төлейтін салық мөлшеріне қатты әсер етуі мүмкін. Өзіңіздің шығындарыңызды бақылауға пассивті көзқарас ұстанатындар үшін келесі нәтижелердің бірі сіздің алдағы салық декларациясында аяқталуы мүмкін.
Күтілетін нәтиже Сіздің зейнеткерлік емес шотыңыздағы үлестік қаражаттың құны 30% -дан төмен болды, сондықтан сіз осы үлестік қорлардың бір бөлігін жыл бойғы шығындарыңызды өтеу үшін шығынға саттыңыз. Нәтижесінде сату нәтижесінде келесі жылы салық декларациясына өтуге болатын күрделі шығындар пайда болды. ( Хеджирлеу сияқты өзара қорлармен танысу бөлімінде инвестициялық қорлар сізге сәйкес келетінін қараңыз.)
Күтпеген нәтиже Сіздің зейнетке шықпайтын шотыңыздағы үлестік қаражаттың құны 30% -дан төмен болды, сондықтан сіз осы пай қорларының бір бөлігін шығынға саттыңыз, бірақ сіз жыл аяғында сіз салық салынатын капитал өсімі туралы 1099 формасын аласыз 50 000 доллардан! Бір ғажабы, позиция бойынша жалпы шығынға ұшырау мүмкін, бірақ тек холдингтің бір бөлігін сатқан кезде салық төлеуге тура келеді.
Капиталдың өсуіне салынатын салықты күтпеген төлеуден аулақ болу сіздің жеке қорларыңыздың өзіндік құнын есептеу және есепке алу әдісін өзгерту сияқты қарапайым тәсілмен жүзеге асырылуы мүмкін. Холдингтің 100% сатпаған кезде, IRS сізге қалған шығындар негізін бөлудің бірнеше әдісін ұсынады. Өкінішке орай, өте аз адамдар қазіргі уақытта олардың өзіндік құнын есептеу үшін қандай әдісті қолданып жатқанын білмейді. Менің ойымша, одан да аз адамдар өздері таңдай алатын бірнеше есеп беру әдісі бар екенін түсінеді. Жағдайыңызды талдамас бұрын, сізге қол жетімді әдістер туралы негіздерді түсінуіңіз керек.
Бірінші кіру / алғашқы шығу (ФИФО) шығындарының негізін қадағалау әдістері – бұл әдіс күтпеген салық салынатын кірістерге жауап береді, өйткені сатып алынған алғашқы акциялар сіз сатқан алғашқы акциялар болды деп есептейді. Ұзақ уақыт бойы өзара қордағы жағдайды жинақтаған адамдар үшін бұл әдіс көбінесе кірісті жүзеге асыруға әкеледі. Егер сіз өзіңіздің шығындар негізін бақылау үшін басқа әдісті қолданатындығыңызды көрсетпесеңіз, IRS бұл әдісті әдепкі әдіс ретінде пайдаланады. (Ақша нарығындағы құнды қағаздардан пайда табудың ең оңай әдісі туралы кіріспе ақша нарығының өзара қорларына кіріңіз ).
1-мысал: Уақыт өте келе сіз S&P акцияларының төртеуін сатып алдыңыз, бірақ 2008 жылы сіздің өмір сүру шығындарыңызды жабу үшін бір акцияны саттыңыз.
1989 жылы 1 акция сатып алынды + 295 доллар 1999 жылы 2 акция сатып алынды + $ 1,286 (x2) 2007 жылы 1 акция сатып алынды + 797 доллар 4 акцияның жалпы құны 3,664 доллар
S&P акцияларының бір акциясын 2008 жылы 877 долларға сатудың соңғы нәтижесі 582 доллар (877 – 295 доллар) пайда әкелді. Бұл мысалдың азапты бөлігі – жеке тұлғаның соңғы 20 жыл ішінде жинаған позициясы бойынша $ 156 ($ 877×4 = $ 3,508 – $ 3,664) жалпы шығыны.
Орташа негіз (бір санат) – осы әдіс бойынша сіз қайта инвестицияланған дивидендтер мен капиталдан түскен кірісті қамтитын уақыт бойынша сатып алған жалпы соманы қосуыңыз керек. Сатып алудың жалпы сомасын қосқаннан кейін, сатып алудың жалпы көлемін акциялардың жалпы санына бөлу керек. Бұл орташа есеп сізге барлық акциялар үшін қолданылатын негізді ұсынады, бірақ жаңа сатылған акцияларды сақтау мерзімі ФИФО негізінде анықталады. Бұл әдісті көбінесе инвестициялық қорлар компаниялары қолданады. (Делдалды және төлемдерді алып тастаңыз, «Тиімді емес өзара қорлар туралы» оқуды оқыңыз.)
2-мысал: Уақыт өте келе сіз S&P акцияларының төртеуін сатып алдыңыз, бірақ 2008 жылы сіздің өмір сүру шығындарыңызды жабу үшін бір акцияны саттыңыз.
1989 жылы 1 акция сатып алынды + 295 доллар 1999 жылы 2 акция сатып алынды + $ 1,286 (x2) 2007 жылы 1 акция сатып алынды + 797 доллар 4 акцияның жалпы құны 3664 доллар
Осы сценарийдегі әр акцияның құны 916 АҚШ долларын құрайды (3,664 / 4). S&P акцияларының бір акциясын 2008 жылы 877 долларға сатудың ақырғы нәтижесі 39 доллар шығын болды (877 – 916 доллар). Шығындар базасы жинақталған позицияның орташа құны болса да, сату сипаты әлі де ФИФО негізінде анықталады, сондықтан сату ұзақ мерзімді күрделі шығындарға алып келетін, 1989 жылы сатып алынған бір акцияға сәйкес келеді.
Орташа негіз (қос категория) – Бұл сирек қолданылатын әдіс бір санатқа өте ұқсас, бірақ ол есептеуді екі бөлікке бөледі, қысқа мерзімді (бір жыл немесе одан аз) және ұзақ мерзімді (бір жылдан артық) акциялар. Әр санаттағы акциялардың орташа құны бөлек есептеледі. Бұл әдіс қосымша іс қағаздарын жүргізуге алып келеді және брокерге сатылым алдында жазбаша нұсқаулар беруді талап етеді, сондықтан брокер акциялардың қандай санаты сатылатындығын анықтай алады. Бұл әдісті жеке салық төлеушілер сирек қолданады, өйткені егер сіз сату кезінде есеп жүргізу мен акциялар санаттарын анықтауда барлық қиындықтарды бастан кешірсеңіз, шамамен бірдей күш жұмсауды, үлесті нақты идентификациялауды қажет ететін жақсы әдіс бар. (Этикаға жатпайтын инвестициялардан аулақ болыңыз, әлеуметтік жауапкершілікті пайдалану қорларын оқыңыз.)
Акциялардың нақты идентификациясы Осы әдіс бойынша сізге сату кезінде сатқыңыз келетін нақты акцияларды анықтауға рұқсат етіледі. Бұл әдіс ең икемді және салықтың тиімді нәтижесін беретін акциялардың тіркесімін анықтауға мүмкіндік береді. Бұл әдіс сізге мұқият кітаптар мен жазбаларды жүргізуді талап етеді, өйткені акционер әр сатылымда қолданылатын негізді дәлелдеуі керек. Сонымен қатар, бұл әдіс сату кезінде белгілі бір лоттарды анықтау кезінде кейбір қосымша рәсімдерді орындауды талап етеді.
1. Сіз өзіңіздің брокеріңізге немесе агентіңізге сату немесе беру кезінде сатылатын немесе берілетін нақты акцияларды көрсетуіңіз керек. 2. Сіздің брокеріңізден немесе агентіңізден сатылған немесе берілген белгілі бір акциялар туралы нақтыланған уақыттан бастап жазбаша растауды алуыңыз керек.
3-мысал: Уақыт өте келе сіз S&P акцияларының төртеуін сатып алдыңыз, бірақ 2008 жылы сіздің өмір сүру шығындарыңызды жабу үшін бір акцияны саттыңыз.
1989 жылы 1 акция сатып алынды + 295 доллар 1999 жылы 2 акция сатып алынды + $ 1,286 (x2) 2007 жылы 1 акция сатып алынды + 797 доллар 4 акцияның жалпы құны 3664 доллар
Бұл сценарийде біз сатқымыз келетін үлесті анықтауға және ең үлкен шығынды жинауға икемдіміз. 2008 жылы сату кезінде біз басқа табыстардың орнын толтыру үшін үлкен шығынды сезінгенді жөн көреміз, сондықтан 1999 жылы сатып алынған екі акциялардың біріншісін сатамыз. Сату бағасы алдыңғы мысалдардағыдай болады, біреуі S&P үлесі 877 доллар. Алынған шығын 409 доллар (877 – 1 286 доллар) құрайды. (Қай елде өзара қор салу туралы ең қатаң ережелер бар? Өзара қорлар бүкіл әлем бойынша қалай ерекшеленетінін біліңіз.)
Барлығын біріктіру белгілі бір қор холдингі үшін шығындар негізін есептеу әдісін таңдағаннан кейін, сіз әдетте IRS келісімінсіз әдісіңізді шығынға негізделген басқа әдіске ауыстыра алмайсыз. Алайда сіз иелік ете алатын басқа қаражат үшін әртүрлі әдістерді таңдай аласыз. Қол жетімді төрт әдіс туралы қосымша ақпаратты 564 IRS басылымынан қараңыз.
Осы әдістердің барлығы сіздің есепшіңіз жыл соңында шешетін түсініксіз есептеулер сияқты болып көрінгенімен, тағы да ойланыңыз. Жыл сайынғы ең жақсы нәтижеге қол жеткізу сіздің және сіздің инвестициялық кеңесшіңіздің бухгалтеріңізбен бірлесіп белсенді әрекетін талап етеді. Сіз қолданатын әдіспен алынған артықшылықтар сіздің жолыңызға қосыла алады. Кем дегенде, дұрыс жоспарлау сізге төмен жыл ішінде салық төлеудің күтпеген ауыртпалықтарын болдырмауға көмектеседі.
Сақтық ескертуі бойынша, жақында қабылданған 2008 жылғы Төтенше экономикалық тұрақтандыру туралы заң келесі бірнеше жыл ішінде брокерлер диллеріне шығындарға негізделген есептіліктің толық талаптарын қояды. Қазіргі уақытта брокерлер дилерлері жылдың соңында сіздің 1099-дағы жалпы сату мәндерін тізімдеуі керек, сондықтан сіздің салық декларацияңыз бойынша сатып алу туралы ақпаратты сіз IRS-ке ғана хабарлайсыз.
1099 нөміріне тіркелген кіріс / шығыс туралы есептер алатындар үшін сіз олардың брокеріңіздің қосымша есептері екенін және олардың қазіргі уақытта адамдарға салықты дайындау кезінде басшылық жасау үшін жасалғанын біле отырып, жүректен шығуға болады. Жаңа заңнаманың әсері сіздің брокерлік фирмаңыздың «басшылығы» ақыр соңында IRS-ке ресми хат-хабар болады дегенді білдіреді, өйткені сіздің брокерлік дилеріңіз сіздің капиталдан түскен пайдаңыз туралы тікелей IRS-ке және сізге есеп беруі керек болады. Келесі өзгеріс сіздің жазбаларыңызды жүргізуге белсенді болу қажеттілігін күшейтуі керек, өйткені ФИФО тағы төрт әріптен тұратын сөз емес. (Этикалық инвестор болуға алаңдамайсыз ба? Мүмкін «күнәлі акциялар» сіздің портфолиоңызда белгілі бір орынға ие болуы мүмкін, Social (Ir) «Өзара қорлар» бөлімін оқыңыз.)