АҚШ салық заңнамасындағы өзгерістердің қысқаша тарихы

Бенджамин Франклин өмірде өлім мен салықтан басқа нақты ештеңе жоқ деп айтқан кезде дұрыс айтқан. Салықтар белгілі болғанымен, олар бірізділіктен алыс болды, әсіресе АҚШ-та. Шындығында, бүгінде біз білетін салық жоспары дамыды, бірнеше жылдар бойына бірқатар реформалар мен өзгерістерге ұшырады, олардың түп-тамыры тәуелсіздікке дейінгі Америкадан бастау алады. Бұл мақалада елдегі салықтар тарихындағы кейбір маңызды кезеңдер қарастырылған.

Негізгі өнімдер

  • Колонизаторлар мен төңкерістен кейінгі американдықтар жылжымайтын мүлік пен алкогольден бастап қант пен темекіге дейін акциздер төледі.
  • Табыс салығы елде алғаш рет Азаматтық соғыс кезіндегі қарыздарды төлеу үшін енгізілді.
  • Жаңа салықтар Рузвельттің жаңа келісімімен, соның ішінде әлеуметтік қамсыздандырумен енгізілді.
  • Бұрынғы президент Дональд Трамп жеке, корпоративті және жылжымайтын мүлік салығының ставкаларын төмендетуге бағытталған салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңға 2017 жылы қол қойды.

Салықты ұмытқан жер

Кезінде Америка салықсыз болды – ең болмағанда табыс салығы туралы сөз болғанда. Сену қиын, дұрыс па? Бұл жерде федералды үкімет құрылған жоқ деп есептегенде, онша көп емес.

Олар тапқан кірістеріне салық төлемегенімен, жылжымайтын мүліктен және әрине шайдан акциз салығын алатын ағылшындар алдында американдық отаршылар жауап беруі керек болды. Ашуланған отаршылдар бас көтеріп, атақты Бостон шайханасына апарды. Бұл 1773 жылы ағылшындарға қарсы көтеріліске әкелді.

Америка төңкерісінен кейін жаңадан құрылған үкімет салық салу мәселесінде түсінікті түрде сақ болды, өйткені тікелей салық салуға барлық практикалық мақсаттар үшін Конституция тыйым салған. Сондықтан, мемлекет кірістерін кейбір баптар бойынша тарифтер мен баждар арқылы жинауға тура келді. Бұл алкогольге, темекіге, қантқа және басқа құжаттарға салынатын акциздер әлеуметтік күн тәртібіне, сондай-ақ кірістер жинауға тырысқан.

Жүйеге алғашқы сынақ 1794 жылы Виски бүлігімен басталды. Пенсильвания штатындағы фермерлер өздерінің вискісіне салынатын салық туралы ашуланған топтар салықшылардың үйлерін өртеп жіберді, қашып кету үшін кез-келген коллекционерлерді ақырын тазалап, жүнін жинады. Жанама салықтарды жинау құқығын қорғап, Конгресс бүлікті әскери күшпен тоқтатты.

Соғыс тозақ, бірақ салық ұзаққа созылады

Конституцияның қасиеттілігі және ата-бабалардың салыққа деген жеккөрушілігі 1790 жылдары Франциямен қақтығыс мүлік салығына әкелген кезде тағы бір рет сыналды. Бұл салықты жүзеге асыру өте жақсы болған жоқ, сондықтан 1812 жылғы соғыс жоғары баждар мен акциздер есебінен қаржыландырылды. Жас мемлекетке салық салығын енгізу үшін Азаматтық соғыс қажет еді.

Америкадағы Азамат соғысы ұлт үшін апатты және қымбат болды. Қарыздың үлкен мөлшері өзіне қарсы соғыс жүргізді. Ақшаны төлеуге көмектесу үшін Конгресс 1861 жылғы кірістер туралы заң қабылдады. Салық 800 доллардан асқан кірістерден алынды және 1872 жылға дейін жойылмады. Бұл акт қазіргі салық жүйесі деп санайтындардың көп бөлігін құрды – кейбір ішкі кірістер қызметі (IRS) құрылған кез еді.

Конституцияны қайта жазу

Конституция әрбір штаттың тұрғындарына пропорционалды түрде алынбайтын кез-келген тікелей салықтарға тыйым салды. Жоғарғы Сот 1894 жылғы Вильсон-Горман тарифтік заңында қамтылған бірыңғай салықты 1895 жылы конституцияға қайшы деп жариялады. Салық төлеушілердің жеңісі болғанымен, көптеген адамдар кірістер жинайтын тарифтер мен баждардың әлемдік саудаға да, тірі адамдарға да тигізетін зиянын байқай бастады. кедейлердің стандарттары.

16 -ші Конституцияға түзетулер осылайша жұмыссыздық жолынан IRS нашар жандарын үнемдеу, халық-тармағына пропорционалды алып тастау арқылы табыс салығы жол ашуға 1913 жылы енгізілді. Оның артынан тез арада жылдық табысы 3000 доллардан асатын адамдардан алынатын салық алынды. Бұл салық американдықтардың 1% -дан азына тиді. Бір қызығы, кейіннен заңды кірістер деген сөз 1916 жылы жай табыс деп өзгертіліп, прокурорларға барлық басқа жолдар таусылған кезде Эль Капоне сияқты ұйымдасқан қылмыскерлерді соттауға мүмкіндік берді.

Дүниежүзілік соғыс, дүниежүзілік өркендеу, дүниежүзілік депрессия

Бірінші дүниежүзілік соғыс салық ставкаларын төмендететін және босату деңгейлерін төмендететін үш әрекетке әкелді. АҚШ-та салық төлейтіндердің саны 5% -ға дейін өсті, ал жеке меншікке және салық салудан түскен артық пайдаға салықтар енгізілді.

Бұл салықтар соғыстан кейін бес фазада қайтарылды, ал экономика үлкен серпінге ұшырады. Үкіметтің салықтық түсімдері соғыстың соңғы жылы 1918 жылы 3,6 миллиард долларға жетті. Салықтардың төмендеуіне қарамастан, үкіметтің қабылдауы 1920 жылы 6,6 миллиард долларға жетті. 1929 жылғы қор нарығының құлдырауы және қаржылық құлдырау бұл кірістердің 1932 жылға қарай 1,9 миллиард долларға дейін төмендеуін көрді.

Рузвельт және өсіп жатқан салықтар

Рузвельттің жаңа келісімі және екінші дүниежүзілік соғыс екінші салықты экономиканы көтеруге көмектесетін әдіс ретінде енгізді немесе көбейтті. Жаңа мәміле тапшылықтың орнын толтыруды қажет ететін үлкен тапшылыққа тап болды. 1936 жылға қарай жоғарғы салық ставкасы 76% -ды құрады және экономиканың өнімі күрт төмендеді. Салықтар 1938 жылғы кірістер туралы Заңды қоспағанда, тағы бірнеше рет көтерілді – онда Рузвельт қарсылық білдірген, бірақ соған қарамастан қабылданған корпоративті салық салығы бар.

Маңызды

1935 жылғы әлеуметтік қамсыздандыру туралы заң Рузвельттің жаңа келісімінің бөлігі болды.

1940 жылға қарай АҚШ-тың соғысқа дайындалуы және оның одақтастарын қолдауы қажеттілігі одан да агрессивті салық салуға алып келді. Табысы 500 доллар болатын адамдар 23 пайыздық салыққа ие болды, ал ставкалар 94 пайызға дейін өсті. 1945 жылға қарай 43 миллион американдықтар салық төледі және жылдық түсімдер 1941 жылы 9 миллиард доллармен салыстырғанда 45 миллиард доллардан асып түсті.

Никсон және Стагфляция

1945 жылғы кірістер туралы заң 6 миллиард доллар салықты қайтарып алды, бірақ әлеуметтік қамсыздандыру мен кеңейтілген үкіметтің ауыртпалығы оларды әлдеқайда төмендеуіне жол бермеді. Салықтың ең жоғары ставкасы өткен ғасырдың 50-ші жылдарында 80% -дан асып жығылды және соғыс уақытында қолданылған кезде төлем ретінде ұстап қалу жүйесі ешқашан жабылған жоқ.

Салықтарды төмендетудегі прогресс анда-санда және түсініксіз болды. Салық ставкаларын кері қайтарудың орнына, белгілі бір жағдайларда шегерімдерге жол беру немесе жеке қорлардың ставкаларын төмендету үшін корпоративтік пайданың мөлшерлемесін төмендету үшін салық кодексі қайта жазылды. Саңылаулардағы және жақсы басылымдардағы бұл жарылыс – қазіргі кезде адамдардың көпшілігі салық кодексіне дейін салыстырмалылық теориясын меңгеруінің бір себебі.

1960-70 жылдар жаппай инфляция кезеңі болды, қымбат үкіметтің тапшылығы Medicare ді қымбат әлеуметтік қамсыздандыру жүйесіне қосқан сайын өсе берді. Инфляция салық төлеушілер үшін үлкен проблемаға айналды, өйткені оған салық индекстелмеген. Бұл дегеніміз, адамдар кірістерінің нақты құны төмендетіліп жатқанымен, олардан да көп салық төлеуге тура келді. 1970 жылдары бұрынғы президент Ричард Никсон 400 000 доллардан астам салық төлеуге мәжбүр болды. Уотергейт жанжалына байланысты дау-дамаймен президенттің салықтан жалтаруы, мүмкін, онша маңызды мәселе болмады.

Рейганомика

1981 ж. Экономикалық қалпына келтіру туралы салық заңы уақытша болса да, салық салу толқынының бетбұрыс кезеңі болды. Рейган барлық жеке салық кронштейндерін 25% төмендетіп, жабдықтарға инвестицияларды ынталандырып, компаниялардың күрделі шығындарды есептеу әдісін өзгертті. Рейган сонымен қатар инфляцияны бақылауға алуға тырысты, бірақ ол сәл сәтті болды.

Үкіметтің бюджеті инфляцияның қабылданған деңгейіне негізделді және инфляцияны тоқтату әрекеттері тез басталған кезде тапшылық пайда болды. Демек, Рейган бюджеттің жетіспеушілігін өтеу үшін 1984 жылы салықтың кейбір қысқартуларын, әсіресе корпоративті жағын қайтаруға мәжбүр болды. Осыған қарамастан, IRS 1985 жылы Рейганомика кезіндегі салықтың жоғары деңгейдегі төмендетілуінің арқасында 400 000-нан астам американдық миллионер дәрежесіне жетті деп жариялады.

1986 жылы тағы бір салық реформасы актісі корпоративті салықты 50% -дан 35% -ға дейін төмендетіп, жоғарғы ставканы 50-ден 28% -ға дейін түсірді. Қазір көптеген американдықтар өздерінің дәулеттерін салық салынатын кірістерге айналдыруға дайын болғандықтан, салық түсімдері төмендегеніне қарамастан, салыстырмалы түрде өзгерген жоқ.

1990 жылдар және теріс салық

Республикалықтар салықтарды бақылауға алу үшін көп жұмыс жасады, бірақ олардың үкімет көлеміне бақылау жасауы аз мақтауға ие болды. Медицина және әлеуметтік қамсыздандыру оларға мұра болып қалды, бірақ басқа шығындар өсіп келе жатқан тапшылыққа қосылды.

Бұрынғы президент Билл Клинтон 1990 жылдары билікке келген кезде салықтардың төмендеу тенденциясы соңында тұрған болатын.Салықтардың қарапайым өсуі 1993 және 1997 жылдары пайдаға салынатын теріс салық енгізілді.Теріс табыс салығы жасырын шығындар бағдарламасы болды, оның көмегімен салық төлемеген адамдар салық жүйесі арқылы салық несиелері түрінде қаражат ала алды.

Жаңа мыңжылдық және одан тысқары жерлер

Бұрынғы президент Джордж Буш енгізген 2001 жылғы салықты төмендету салықтың өсу тенденциясын тағы бір рет тоқтатып тастады, бірақтеріс салыққа әкелетін салық несиелерін ұлғайтаберді.Бұл үшін арналмағанымен, салықтың ұзақ мерзімді төмендеуі dotcom апатынан кейінгі рецессияны қысқартуға көмектесті, бұл экономиканы ынталандырудың кез-келген нақты шараларынан сақтады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Бұрынғы президент Бушқа салықты төмендетудің мерзімі 2010 жылы бұрынғы президент Барак Обаманың кезінде аяқталған. Бұл өте стресстік кезеңге келді – бумерлар жұмыс күшін тастап, әлем қаржы дағдарысы мен үлкен рецессияның әсерінен есін жия бастады.

Бірақ бұрынғы президент Дональд Трамп сайланғаннан кейін жағдай тағы өзгерді.2017 жылы оның әкімшілігіжеке, корпоративті және жылжымайтын мүлік салығының ставкаларын кесуге бағытталғансалықты қысқарту және жұмыс орындары туралы Заңды (TCJA) қабылдады.Заң бірқатар жеңілдіктер жасады, соның ішінде салық ставкалары бойынша салық ставкаларын төмендету, әр түрлі салық салығы бойынша.

2017 жылдың желтоқсанында қол қойылған және кем дегенде 2025 жылға дейін күшінде болатын Ақ үйдің реформалар жоспары күнделікті американдықтардың орнына миллиардерлер мен корпорацияларды қолдағаны үшін қатты сынға алынды. Тұтастай алғанда, TCJA салық ставкаларын американдықтардың табыс салығының ауыртпалығын азайтуға көмектесетін табыс деңгейлері бойынша төмендетеді, бірақ сонымен бірге көптеген танымал бөлімдерден бас тартады.