Капитал шығындары және салық

Инвестицияға ақша жоғалту ешқашан қызық емес, бірақ салық декларациясындағы күрделі шығын туралы декларация көптеген жағдайларда тиімді жұбаныш сыйлығы бола алады. Капитал шығындары кейінгі салық жылдарындағы табысқа шектеулі әсер етеді, бірақ оларды болашақтағы капитал өсіміне қарсы қолдануға болады. Капиталды жоғалту ережелерін түсінетін инвесторлар бірнеше қарапайым стратегиялармен пайдалы аударымдар жасай алады.

Негізгі өнімдер

  • Капитал шығыны – бағалы қағаз сатып алу бағасынан арзанға сатылған кезде – болашақтағы пайдаға салынатын салық ауыртпалығын азайту үшін қолданылуы мүмкін.
  • Капитал шығындарының үш түрі бар – іске асырылған шығындар, іске асырылмаған шығындар және танылатын шығындар.
  • Капитал бойынша шығындар инвесторларға өздерінің салық декларациялары бойынша залалдарының ең болмағанда бір бөлігін капитал өсімі мен кірістің басқа түрлерін есепке алу арқылы өтеуге мүмкіндік береді.

Негіздер

Капитал шығындары, әрине, капитал өсіміне қарама-қарсы. Бағалы қағаз немесе инвестиция бастапқы сатып алу бағасынан төмен сатылған кезде, айырмашылықтың долларлық сомасы күрделі шығын болып саналады.

Салық салу мақсатында күрделі шығындар тек құнның өсуіне арналған баптар бойынша көрсетіледі. Олар автомобильдер сияқты жеке пайдалануға арналған заттарға қолданылмайды (дегенмен, автомобильді пайдаға сату салық салынатын табыс болып саналады).

Салық ережелері

Капиталдың шығыны инвестордың салық декларациясына шегерімдер ретінде пайдаланылуы мүмкін, дәл сол сияқты капиталдан түскен пайда табыс ретінде көрсетілуі керек. Капитал өсімінен айырмашылығы, капиталды жоғалтуды үш санатқа бөлуге болады:

  1. Нақты шығындар активті немесе инвестицияны нақты сату кезінде пайда болады.
  2. Іске асырылмаған шығындар туралы есеп берілмейді.
  3. Танылатын шығындар – бұл белгілі бір жылы жариялануы мүмкін залалдың мөлшері.

Кез-келген залалды сол салық жылында жүзеге асырылған кез-келген капитал өсімінен тазартуға болады, бірақ тек 3000 долларлық шығыннан сол жылы тапқан немесе басқа кірістер түрлерінен шегеруге болады. Кейінгі жылдары қалған капитал шығындарын жылына 3000 долларға дейін шегеруге болады немесе капиталдың өсімі қалған аванстық соманы өтеу үшін қолданыла алады.

Мысалы, инвестор мамыр айында акциясын 50 доллардан сатып алады. Тамыз айына қарай акция бағасы 30 долларға дейін төмендеді. Инвестордың акция үшін 20 доллар көлемінде өтелмеген шығыны бар. Олар акцияны келесі жылға дейін сақтайды, ал бағасы бір акция үшін 45 долларға дейін көтеріледі. Инвестор сол кезде акцияны сатады және бір акция үшін 5 доллар шығынға ұшырайды. Олар тек сату жылындағы шығын туралы есеп бере алады; олар өткен жылдағы өтелмеген шығындар туралы есеп бере алмайды.

Тағы бір категория – танылатын жетістіктер.Белгілі бір жылы жүзеге асырылған барлық капиталды өсім туралы есеп беру керек болғанымен, кейбір жағдайларда белгілі бір жылы жариялануы мүмкін капитал шығыны мөлшерінде шектеулер бар.Сайып келгенде, кез-келген залалды сол салық жылында жүзеге асырылған кез-келген капитал өсімінен тазартуға болатынымен, белгілі бір жылы тапқан немесе басқа кірістер түрлерінен тек 3000 АҚШ доллары мөлшеріндегі капитал шығынын алып тастауға болады.

Мысалы, Фрэнк 2013 жылы капитал өсімін 10000 доллар деп түсінді. Сондай-ақ 30.000 доллар шығынды сезінді. Ол өз пайдасынан 10 000 АҚШ долларын шығара алады, бірақ сол жылдағы басқа кірісіне қосымша 3000 АҚШ долларын ғана шегере алады. Ол жыл сайын қалған $ 17,000 шығынды $ 3000 өсімімен жыл сайын осы сомадан алып тастағанға дейін шегере алады. Алайда, егер ол болашақ жылы осы соманы таусып үлгерместен капитал өсімін түсінсе, онда ол қалған шығынды пайдаға қарсы шегере алады. Сонымен, егер ол келесі екі жылдағы 3000 долларлық шығынды шегеріп, содан кейін 20000 доллар пайда табатын болса, онда ол 11000 долларлық шығынды осы табысқа қарсы шегеріп тастап, салық салынатын табысты 9000 доллар ғана қалдыра алады.

1:54

Оның ұзақ және қысқа

Капиталдың жоғалуы оларды ұстау кезеңінде капиталды көбейтуді көрсетеді. Бір жыл немесе одан аз уақыт бойы ұсталып, шығынға сатылған актив немесе инвестиция қысқа мерзімді капитал шығынын тудырады.

Бір жылдан астам уақытқа сақталған және шығынмен сатылған кез-келген активті сату ұзақ мерзімді шығынға әкеледі. Салық декларациясында капиталдың өсуі мен шығыны туралы есеп берілген кезде, салық төлеуші алдымен ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді кезеңдегі барлық кірістер мен шығыстарды жіктеп, содан кейін төрт санаттың әрқайсысы бойынша жалпы сомаларды біріктіруі керек.

Содан кейін ұзақ мерзімді кірістер мен шығыстар бір-бірімен есептеледі, ал қысқа мерзімді кірістер мен шығындар үшін де сол жасалады.Содан кейін таза ұзақ мерзімді пайда немесе шығын таза қысқа мерзімді пайда немесе шығынғақарсы есептеледі. Содан кейін бұл соңғы таза нөмір 1040-формада хабарланған.

Мысалы, Фрэнктің бір жыл ішіндегі биржалық сауда-саттығынан келесі кірістер мен шығындар бар:

  • Қысқа мерзімді пайда: 6000 доллар
  • Ұзақ мерзімді пайда: 4000 доллар
  • Қысқа мерзімді шығындар: $ 2000
  • Ұзақ мерзімді шығындар: $ 5,000
  • Таза қысқа мерзімді пайда / залал: 4000 АҚШ доллары мөлшеріндегі кірістер (6000 АҚШ доллары мөлшеріндегі кірістер – 2000 АҚШ доллары көлеміндегі шығындар)
  • Ұзақ мерзімді таза пайда / шығын: LT $ 1000 шығыны (LT пайдасы – $ 4000 LT)
  • Қорытынды таза пайда / шығын: $ 3000 қысқа мерзімді пайда ($ 4.000 ST кірісі – LT $ 1,000 шығын)

Тағы да, Фрэнк сол кезеңдегі кірістердің басқа түрлеріне қатысты таза және қысқа мерзімді ұзақ мерзімді шығындардың 3000 долларын ғана алып тастай алады және қалған қалдықты алға жылжытуы керек.

Салық есептілігі

Жақында жаңа салық нысаны енгізілді.Бұл форма ішкі кірістер қызметіне (IRS)неғұрлым егжей-тегжейлі ақпарат ұсынады,осылайша ол кірістер мен шығыстар туралы ақпаратты брокерлік фирмалар мен инвестициялық компаниялардың есептерімен салыстыра алады.Енді 8949 нысаны таза кірістер мен шығыстар туралы есеп беру үшін қолданылады, содан кейін осы формадағы соңғы таза нөмір жаңадан қайта қаралған D кестесіне, содан кейін 1040-қа көшіріледі.

Капиталды жоғалту стратегиясы

Жаңадан келген инвесторлар акцияларының құны едәуір төмендеген кезде дүрбелеңге ұшырағанымен, салық ережелерін түсінетін тәжірибелі инвесторлар өздерінің шығындарын тез арада ең болмағанда қысқа мерзімге жойып жібереді. Ақылды инвесторлар капиталды жоғалту кейбір жағдайларда басқаларға қарағанда көбірек ақша үнемдеуге мүмкіндік беретіндігін біледі. Ұзақ мерзімді капиталды өсіруді есепке алу үшін пайдаланылатын капиталдан болған шығындар салық төлеушілерді қысқа мерзімді кірістерді немесе басқа да қарапайым кірістерді өтейтін шығындар сияқты үнемдемейді.

Жуу сату ережелері

Ұтылған позицияларын жойған инвесторлар, егер олар салық декларациялары бойынша шығынды шегергісі келсе, сол бағалы қағазды сатып алғанға дейін сату күнінен кейін кем дегенде 31 күн күтуі керек.

Егер олар осы мерзімге дейін қайта сатып алса, IRS жуу сату ережесі бойынша шығынға жол берілмейді.  Бұл ереже құбылмалы бағалы қағаздарды ұстаушылар үшін осы стратегияны қолдануға жарамсыз етуі мүмкін, өйткені бағалы қағаздың бағасы уақыт өтелгенге дейін айтарлықтай қымбаттауы мүмкін.

Бірақ кейбір жағдайларда жуу сату ережесін айналып өтудің тәсілдері бар. Ақылды инвесторлар жоғалған бағалы қағаздарды олардың инвестициялық мақсаттарына сәйкес келетін өте ұқсас немесе перспективалы баламалармен жиі алмастырады.

Мысалы, резервуарға құйылған биотехнологиялық қорды иеленген инвестор бұл холдингті таратып, орнына осы салаға инвестиция салатын ETF сатып ала алады. Қор биотехникалық секторда диверсификациялауды қор сияқты өтімділік дәрежесімен қамтамасыз етеді.

Сонымен қатар, инвестор қорды дереу сатып ала алады, өйткені бұл қордан гөрі басқа құнды қағаз және басқа тикер белгісі бар. Осылайша, бұл стратегия жууға арналған сату ережесінен босатылады, өйткені ол тек бірдей бағалы қағаздарды сату мен сатып алуға қатысты.

Төменгі сызық

Капитал бойынша шығындар инвесторларға өздерінің кірістері мен кірістердің басқа түрлерін есепке алу арқылы салық декларациялары бойынша шығындарының кем дегенде бір бөлігін өтеуге мүмкіндік береді. Капиталдың ысырабы туралы қосымша ақпарат алу үшін D кестесі бойынша нұсқаулықты IRS веб-сайтынан www.irs.gov жүктеңіз немесе қаржылық кеңесшіңізден кеңес алыңыз.