Капитал бойынша жәрдемақы

Капитал бойынша жәрдемақы дегеніміз не?

Капитал бойынша төлем – бұл Ұлыбритания немесе Ирландия кәсіпорны салық салынатын пайдасына қарсы талап ете алатын шығындар. Кәсіпорында пайдалану үшін сатып алынған көптеген активтер үшін күрделі төлемдер талап етілуі мүмкін, жабдық пен зерттеу шығындарынан бастап ғимаратты жөндеуге кеткен шығындарға дейін.

Бұл активтердің жіктемесі толық немесе ішінара құнды талап етуге болатындығын және резервтің бір жыл ішінде немесе бірнеше жылдан асып кететіндігін анықтайды. Кәсіпорын салық салу кезеңінде талап етілуі мүмкін капиталды төлеуге арналған шығыстардың санын есептегеннен кейін, бұл ақпаратты Ұлыбританияда HM Revenue & кеден (HMRC) ұсынатын салық декларациясы туралы ақпаратты қамтуы керек.

Негізгі өнімдер

  • Ұлыбритания да, Ирландия да белгілі бір бизнес шығындарын капиталға үстемеақы ретінде алып тастауға мүмкіндік береді.
  • Шығындардың бір бөлігі оны туындаған жылы салықтан алынып тасталуы мүмкін, ал басқа тиісті төлемдер бірнеше жылға бөлінеді.
  • Сәйкес санаттарға зерттеулер мен әзірлемелер, жабдықтар және ең болмағанда компания пайдалануға арналған көлік құралдары жатады.
  • Ұзақ емес уақытқа жұмсалатын шығындарға, мысалы кеңсе тауарларына жарамайды. Жалға берілген заттар, жер учаскелері мен құрылыстар, ойын-сауық та жарамсыз.

Рұқсат етілген капиталға арналған төлемдер

HMRC-пен реттелген капиталды көтермелеу туралы заң Ұлыбритания кәсіпкерлеріне әр түрлі шығындар үшін шегерімдерді талап етуге мүмкіндік береді. (Бұл нұсқаулық бірінші кезекте Ұлыбританиядағы жағдайды қамтиды, соңында Ирландия ережелері қысқаша талқыланады.)

«Зауыт және машиналар» санатына жабдықтар мен автомобильдер, фургондар және жүк машиналары сияқты активтер кіреді. Заттардың кейбір немесе барлық құнын салық төлегенге дейін компанияның пайдасынан алып тастауға болады. Басқа капиталды үстемелерге зерттеулер мен әзірлемелерге (ҒЗТКЖ) шығыстар, патенттер және бизнес үй-жайларды жөндеу кіреді. Алайда мыналарды капиталға үстемеақы ретінде талап етуге болмайды: жалға берілген заттар; олардың есіктері, қақпалары, қақпақтары, су және газ жүйелерін қоса алғанда ғимараттар; көпірлерді, жолдарды және айлақтарды қоса алғанда жер мен құрылыстар; және қайық немесе ойын-сауық жүйесі сияқты іскери ойын-сауық мақсатында пайдаланылатын кез-келген зат. 

Капитал бойынша жәрдемақы түрлері

Кәсіпорындарға қол жетімді капитал салымдарының екі түрі – бұл жылдық инвестициялық жәрдемақы (AIA) және бірінші жылға арналған жәрдемақы.

AIA

AIA кәсіпкерлерге тек іскерлік мақсаттарда пайдаланылатын көптеген заттардың толық құнын шегеруге мүмкіндік береді, жәрдемақының жылдық шегі 1 миллион фунт стерлингке дейін (уақытша 2020 жылдың 31 желтоқсанына дейін). Салық шегерімі объект сатып алынған салық салу жылында талап етіледі. Автокөліктер, бизнеске сыйлықтар және олар компанияда қолданылғанға дейін сатып алынған кез-келген заттарды қоспағанда, көптеген қондырғылар мен машиналарды AIA бойынша талап етуге болады.

Бірінші жылдық жәрдемақы

Сәйкес капиталға берілетін жәрдемақы түрі – бұл бірінші жылға төленетін жәрдемақы. Сондай-ақ «жақсартылған капиталға арналған жәрдемақы» деп аталады, ол бизнес сатып алған белгілі бір активтер үшін стандартты AIA мөлшерінен асып түседі. Шегерім тек сатып алынған жылы жасалуы мүмкін, демек оның атауы. Бірінші жылға жәрдемақы алуға болатын заттардың санаттары энергияны үнемдейтін немесе суды үнемдейтін жабдық болып табылады, олардың құрамына CO 2 шығарындылары аз жаңа автомобильдер, энергияны үнемдейтін және суды үнемдейтін жабдықтар, сондай-ақ шығарындылары нөлге тең жаңа көліктер кіреді.

Жазуға арналған жәрдемақыны пайдалану

Егер сіз барлық AIA немесе бірінші жылдық жәрдемақыларды талап етпесеңіз, сіз келесі есепті кезеңдегі жазбаша үстемелерді пайдалану арқылы шығындардың бір бөлігін талап ете аласыз . Жазуға арналған жәрдемақы бірнеше жылдар бойына таратылады, сонымен қатар басқа шегерімдерге жатпайтын активтерге, соның ішінде автомобильдерге, сыйлық ретінде алынған заттарға немесе оларды бизнесте қолданғанға дейін иелік еткен заттарға қолданылуы мүмкін.

Талап етілуі мүмкін шаманың пайызы зат түріне негізделеді, ал қызметтік автомобильдер үшін алынатын мөлшерлеме CO 2 шығарындыларының деңгейіне тәуелді. Әдетте, құндылық зат үшін төленген бағаны білдіреді. Алайда, егер зат сыйлық болған немесе бұрын иелік еткен жағдайларда, шегерімдерді есептеу кезінде нарықтық құн қолданылуы керек.

Жәрдемақы мөлшерлемелерін жазу

Кәсіпкерлік мақсаттарда қолданылатын заттардың көпшілігі олардың құнын 18% шегеруге сәйкес келеді. Тек 8% шегерімге жататын активтерге эскалаторлар немесе ауаны баптау сияқты ғимараттардың ажырамас ерекшеліктері, ұзақ өмір сүретін заттар (25 жыл немесе одан да көп), ғимараттардың жылу оқшаулағышы немесе СО 2 шығарындылары жоғары автомобильдер жатады. Автокөліктерді қоспағанда, HMRC бизнеске бұл активтерді жазба бойынша үстеме ретінде талап етпестен, оларды AIA бойынша талап етуге кеңес береді, егер AIA шегіне жетпеген болса, тек 8% шегерім ставкасымен.

Ирландиядағы күрделі төлемдер

Ирландия республикасының капиталы үшін төлемдер Ұлыбританиядағыдай құрылымдалған, дегенмен, Ұлыбританияның AIA-інен айырмашылығы, жыл бойына талап етілуі мүмкін Ирландиядағы төлемдер қоршаған ортаға немесе денсаулыққа пайдасы көрсетілгендермен шектеледі.

Сегіз жыл ішінде жылына 12,5% мөлшерінде күрделі салымдар қондырғылар мен машиналарға шығындар үшін талап етілуі мүмкін; автомобильдер; өткізу қабілеттілік құқықтары; компьютерлік бағдарламалық қамтамасыздандыру; және патенттер, авторлық құқықтар, сауда белгілері және ноу-хау сияқты көрсетілген материалдық емес активтер. Өнеркәсіптік ғимараттарға жұмсалатын шығындар көптеген өндірістік ғимараттар үшін 25 жыл ішінде 4% -бен талап етілуі мүмкін.

Компания жеделдетілген капитал төлеміне (АКА) 100% келесі талаптарды ала алады: энергияны үнемдейтін жабдық, соның ішінде электр және баламалы отын көліктері; газбен жүретін көліктер және жанармай құю жабдықтары; компания өз қызметкерлеріне ұсынатын крек немесе спортзалдағы жабдықтар. АКС-ті активті бизнесте пайдаланған бірінші жылы талап етуге болады.