Негізі
Негіз дегеніміз не?
Қаржы саласында «негіз» термині әр түрлі мағынаға ие болғанымен, көбінесе салықтарды есептеу кезінде мәмілелер кезінде баға мен шығындар арасындағы айырмашылықты айтады. Мұндай пайдалану « шығындар негізі » немесе «салық базасы» деген кеңірек ұғымдарға жатады және кірістер мен шығыстар табыс салығы бойынша есептеулер кезінде есептелген кезде қолданылады.
Негізгі өнімдер
- Қаржылық негіздеме негізінен инвестициялардың шығындары немесе жалпы шығындары үшін қолданылады.
- Ол сондай-ақ активтің спот бағасы мен оның туынды мерзімдік келісімшарттары арасындағы айырмашылыққа сілтеме жасау үшін қолданылуы мүмкін.
- Негіздің маңызды салық салдары бар, себебі ол өнімге байланысты шығындарды білдіреді.
Басқа контекстте негіз жеткізілетін тауардың спот бағасы мен фьючерстік келісімшарттың салыстырмалы бағасы арасындағы өзгерісті білдіреді. Негізді сонымен қатар бағалы қағаздармен операцияларға қатысты қолдануға болады. Қарапайым тілмен айтқанда, бағалы қағаздың негізі оның комиссиялық төлемдерден немесе басқа шығындардан кейінгі сатып алу бағасы болып табылады.
Ескерту: «негіз» терминін оның әртүрлі контексттерінде жақсы түсіну үшін, осы мақалада төменде келтірілген мысалдар келтірілген.
Фьючерстер нарығындағы негіздер
Фьючерстер нарығында базис тауардың қолма-қол бағасы мен осы тауардың фьючерстік бағасы арасындағы айырмашылықты білдіреді. Портфолио менеджерлері мен трейдерлері үшін бұл өте маңызды тұжырымдама, өйткені қолма-қол ақша мен фьючерстің бағалары арасындағы қатынас хеджирлеу кезінде қолданылатын келісімшарттардың құнына әсер етеді. Бірақ бұл тұжырымдама кейде бұлыңғыр болады, өйткені ең жақын келісімшарт аяқталғанға дейін спот пен салыстырмалы баға арасында алшақтық бар, сондықтан негіз міндетті түрде дәл емес.
Фьючерстік келісімшарттың аяқталуы мен спот-тауар арасындағы уақыт айырмашылығына байланысты туындаған ауытқулардан басқа, нақты жағдайларға, өнім сапасының әр түрлі деңгейлеріне және жеткізілім орындарына байланысты басқа да ауытқулар болуы мүмкін. Жалпы негізді инвесторлар қолма-қол ақшаны немесе нақты жеткізілім рентабельділігін анықтау үшін пайдаланады, сонымен қатар арбитраж мүмкіндіктерін іздеу үшін қолданады.
Негіз ретінде құны
Бағалы қағаздың негізі – бұл комиссиялық төлемдерден немесе басқа шығыстардан кейінгі сатып алу бағасы. Ол сондай-ақ шығындар негізі немесе салық базасы деп аталады. Бұл көрсеткіш бағалы қағаздар сатылған кездегі пайда немесе шығынды есептеу үшін қолданылады. Мысалы, сіз акцияның 1000 акциясын 7 долларға сатып алдыңыз деп есептейік. Сіздің шығындарыңыз жалпы сатып алу бағасына немесе 7000 долларға тең.
IRA контекстінде негіз алынбайтын IRA жарналарынан және салықтан кейінгі сомалардың аударылуынан бастау алады. Көрсетілген сомалар бойынша кірістер салық салынатын салымдар мен салық салуға дейінгі сомаларды аудару бойынша кірістерге ұқсас салық бойынша кейінге қалдырылады. IRA негізіндегі сомаларды бөлу салықсыз жүзеге асырылады. Алайда, осы салықсыз режимнің жүзеге асырылуын қамтамасыз ету үшін салық төлеуші IRA-ға қосылатын кез келген жыл үшін IRS формасын 8606 және жеке тұлғаның дәстүрлі, SEP немесе қарапайым IRA кез-келгенінен таратылатын кез-келген жылға тапсыруы керек..
8606 нысанын тапсырмау бұл сомаларға екі есе салық салуға және IRS есептелген 50 доллар айыппұлға әкелуі мүмкін. Мысалы, сіздің IRA $ 100,000 құрайды деп есептейік, оның $ 20,000 алынбайтын жарналар болды, бұл жалпы соманың 20% құрайды. Бұл базис коэффициенті ақша алуға байланысты, сондықтан сіз 40 000 АҚШ долларын алып тастасаңыз, 20% негіз болып саналады және оған салық салынбайды, бұл 8000 долларға дейін есептеледі.