Жылдық есеп

Жылдық есеп дегеніміз не?

Жылдық есеп – бұл мемлекеттік корпорациялар акционерлерге олардың қызметі мен қаржылық жағдайларын сипаттайтын жыл сайын ұсынуға міндетті құжат. Есептің алдыңғы бөлігінде көбінесе графиканың, фотосуреттердің және ілеспе әңгімелердің әсерлі үйлесімі бар, олардың барлығы компанияның өткен жылдағы қызметін баяндайды, сонымен қатар компанияның болашағы туралы болжамдар жасай алады. Есептің артқы бөлігінде толық қаржылық және жедел ақпарат қамтылған.

Негізгі өнімдер

  • Жылдық есеп – бұл акционерге таратылатын, компанияның өткен жылдағы қаржылық жағдайы мен қызметін сипаттайтын корпоративтік құжат.
  • 1929 жылғы биржалық апаттан кейін заң шығарылғаннан кейін ғана жылдық есеп корпоративті қаржылық есептіліктің тұрақты құрамдас бөлігі болды.
  • Тіркелген пай қорлары жыл сайын акционерлерге жылдық есепті толықтай таратуы керек.

Жылдық есептерді түсіну

Жылдық есептер, заң шығарушылар стандартталған 1929 жылғы акциялар нарығындағы құлдыраудан кейін мемлекеттік компаниялар үшін реттеуші талап болды. Қажетті жылдық есептің мақсаты – компанияның өткен жылдағы операциялық және қаржылық қызметі туралы көпшілікке жария ету. Есеп әдетте акционерлерге және оны фирманың қаржылық қызметін бағалау және инвестициялық шешімдер қабылдау үшін пайдаланатын басқа мүдделі тараптарға беріледі.

Әдетте жылдық есеп келесі бөлімдерден тұрады:

  • Жалпы корпоративті ақпарат
  • Операциялық және қаржылық маңызды сәттер
  • Бас директордан акционерлерге хат
  • Мәтін, графика және фотосуреттер
  • Менеджменттің талқылауы және талдауы (MD&A)
  • Бухгалтерлік баланс, кірістер туралы есеп және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті қоса алғанда, қаржылық есеп
  • Қаржылық есептілікке ескертпелер
  • Аудиторлық есеп
  • Қаржылық мәліметтердің қысқаша мазмұны
  • Есеп саясаты

АҚШ-та жылдық есептің неғұрлым егжей-тегжейлі нұсқасы 10-К формасы деп аталады және АҚШ-тың бағалы қағаздар және биржалық комиссияларына (ӘКК) ұсынылады.Компаниялар жылдық есептерін электронды түрде ӘКК-нің EDGAR мәліметтер базасы арқылы ұсына алады.Есеп беруші компаниялар директорларды сайлау үшін жылдық жиналыстар өткізген кезде акционерлеріне жылдық есептер жіберуі керек.Прокси ережелеріне сәйкес есеп беруші компаниялар өздерінің веб-сайттарында өздерінің прокси материалдарын, оның ішінде жылдық есептерін орналастыруы керек.

Kurzübersicht

Ағымдағы және болашақ инвесторлар, қызметкерлер, кредиторлар, талдаушылар және кез-келген басқа мүдделі тарап компанияны жылдық есебін қолдана отырып талдайды.

Ерекше мәселелер

Жылдық есепте компанияның қаржылық жағдайы туралы негізгі ақпарат қамтылған, оларды өлшеу үшін пайдалануға болады:

  • Компанияның қарыздарын белгіленген мерзімде төлеу мүмкіндігі
  • Компания өткен қаржы жылында пайда немесе залал тапты ма
  • Компанияның бірнеше жылдардағы өсуі
  • Компания өзінің қызметін өсіру үшін қанша пайда табады
  • Операциялық шығыстардың алынған кіріске үлесі

Жылдық есеп ақпараттың жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптеріне ( GAAP ) сәйкес келетіндігін де анықтайды. Бұл растау аудиторлық есеп беру бөлімінде « біліктілігі жоқ пікір » ретінде белгіленеді.

Фундаменталды талдаушылар сонымен қатар жылдық есеп беруде келтірілген мәліметтерді талдау арқылы компанияның болашақ бағытын түсінуге тырысады.

Өзара қордың жылдық есептері

Пайлық қорлар жағдайында жылдық есеп – бұл қаржы жылы негізіндеқор акционерлеріне қол жетімді болатын қажетті құжат.Ол пай қорының қызметі мен қаржылық жағдайының кейбір аспектілерін ашады.  Корпоративті жылдық есептерден айырмашылығы, өзара қордың жылдық есептері оларды ұсыну тұрғысынан «қарапайым ваниль» деп сипатталады.

А өзара қоры қосымша ақпарат қордың аңдатпасына және есептілікте бірге жылдық есеп, сондай-ақ перспективалық қор инвесторлар ретінде Қордың акционерлер қол жетімді көп жылдық қоры деректер мен өнімділігі, көзі болып табылады. Өкінішке орай, ақпараттың көп бөлігі сапалық емес, сандық болып табылады, бұл өзара қорларға талап етілетін бухгалтерлік есепті ашып көрсетуге бағытталған.

ӘКК-де тіркелген барлық өзара қорлар жыл сайын барлық акционерлерге толық есеп жіберуге міндетті.Есеп беруде қаржы жылы ішінде қор қаншалықты жақсы болғандығы көрсетілген.Жылдық есепте болатын ақпаратқа мыналар кіреді:

  • Холдингтер санаты бойынша кесте, диаграмма немесе график (мысалы, қауіпсіздік түрі, өнеркәсіп секторы, географиялық аймақ, несие сапасы немесе өтеу мерзімі)
  • Холдингтердің толық немесе қысқаша тізімін (үздік 50) қоса алғанда, аудиттелген қаржылық есептілік
  • Қысқартылған қаржылық есептілік
  • 1, 5 және 10 жылдық кезеңдердегі қордың кірістері көрсетілген кесте
  • Қор жұмысының тиімділігі туралы менеджменттің талқылауы
  • Директорлар мен офицерлер туралы басшылық туралы ақпарат, мысалы, аты, жасы және қызметі
  • Директорларға, офицерлерге және басқаларға төленетін сыйақы немесе өтемақы
  • және т.б.