Несиелік шығындар бойынша жәрдемақы

Несиелік шығындар үшін төлем дегеніміз не?

Несиелік шығындар бойынша резерв – бұл компанияның өтей алмайтын қарызын бағалау. Бұл сатып алушыларға несие беретін сатушы компанияның көзқарасынан алынған.

Несиелік шығындар бойынша төлем қалай жұмыс істейді

Кәсіпорындардың көпшілігі бір-бірімен несие арқылы мәмілелер жасайды, яғни басқа ұйымнан сатып алу кезінде қолма-қол ақша төлеудің қажеті жоқ. Нәтижесінде  сатушы компанияның балансында дебиторлық берешек пайда  болады. Дебиторлық берешек ағымдағы актив ретінде жазылады   және қызметтерді немесе тауарларды ұсыну үшін төленетін соманы сипаттайды.

Тауарларды несиеге сатудың негізгі тәуекелдерінің бірі – барлық төлемдердің жиналуына кепілдік берілмеуі. Осы мүмкіндікті ескеру үшін компаниялар несиелік шығындар үшін резерв жасайды.

Ағымдағы активтер анықтамасы бойынша бір жыл ішінде қолма-қол ақшаға айналады деп күтілгендіктен, компанияның балансы оның дебиторлық берешегін, демек, егер оның дебиторлық берешегінің қандай да бір бөлігі алынбайтын болса, оның айналым капиталы  мен акционерлік  капиталын асыра  көрсетуі мүмкін.

Несиелік шығындар бойынша резерв – бұл компанияларға қаржылық есептілікте ықтимал кірістерді асыра көрсетуді шектеу үшін осы күтілген залалдарды ескеруге мүмкіндік беретін есепке алу әдісі. Шотты асыра көрсетпеу үшін компания дебиторлық берешектің қанша бөлігін күтуге болатындығын есептейді.

Несиелік шығындар бойынша жазба резерві

Несиелік шығындардың белгілі бір мөлшерін күтуге болатындықтан, бұл күтілетін шығындар баланстың  қарсы актив шотына енгізіледі. Жол тармағын несиелік шығындар бойынша резерв, есептелмейтін шоттар бойынша резерв, күмәнді шоттар бойынша резерв, клиенттердің дебиторлық берешегі бойынша шығындар бойынша резерв немесе күмәнді шоттар бойынша резерв деп атауға болады.

Несиелік шығындар бойынша резервтің өсуі  кірістер мен шығыстар туралы есепте үмітсіз қарыздар бойынша шығыстар  ретінде де көрсетіледі. Несиелік шығындарды өтеу үшін компанияларда қарыздың нашар резерві болуы мүмкін .

Несиелік ысыраптарға арналған жәрдемақы әдісі

 Төленбеген және үмітсіз қарыздардан күтілетін шығындарды анықтау үшін компания статистикалық модельдеуді қолдана алады, мысалы,  дефолт ықтималдығы. Статистикалық есептеулер бизнестен және жалпы өнеркәсіптен алынған тарихи деректерді қолдана алады. 

Компаниялар несиелік шығындар бойынша резервке ағымдағы статистикалық модельдеу бойынша сыйақы мөлшеріне сәйкес өзгертулер енгізіп отырады. Несиелік шығындарды өтеуді есепке алу кезінде компанияға қандай клиент төлемейтінін және оның нақты сомасын білудің қажеті жоқ. Шамамен алынбайтын соманы қолдануға болады.

Оның жылы 10-K 2018 қамтитын берген қаржы жылы, Boeing Co. ( несиелік рейтингтерін қарастыратынын, әр түрлі санаттағы санаттар бойынша несиелік дефолттың тарихи ставкаларын жариялағанын және үшінші тараптың бірнеше әуе кемесінің басылымдар тоқсан сайын қай клиенттердің төлем жасай алмайтынын анықтайтынын жариялады. қарыздар.

Компания сондай-ақ дебиторлық берешек бойынша нақты шығындар болжамнан жоғары немесе төмен болуы мүмкін екенін ескере отырып, оның бағалауының дұрыс болатындығына кепілдік жоқ екенін мәлімдеді. 2018 жылы Boeing-тің төлемі клиенттерді жалпы қаржыландыру пайызымен 0,31% құрады.

Несиелік шығындар бойынша жәрдемақының мысалы

Компанияның 30 қыркүйекте 40 000 долларлық дебиторлық берешегі бар деп айтыңыз. Оның есептеуі бойынша, оның дебиторлық берешегінің 10% -ы өндірілмейді және 10% x 40,000 = 4,000 $ несиелік жазбаны жасау үшін несие жазбасын жасайды, несиелік шығындар бойынша резерв. Осы теңгерімді түзету үшін үмітсіз қарыздар бойынша шығысқа 4000 доллар кіреді.

Дебиторлық берешек қыркүйек айында төленбейтін болса да, компания 4000 долларлық несиелік шығындар туралы үмітсіз қарыздар бойынша шығыстар туралы есеп беруі керек. Егер дебиторлық берешек $ 40,000 және несиелік шығындар бойынша резерв $ 4000 болса, баланста көрсетілген таза сома $ 36,000 құрайды.

Осы процесті банктер несие төлемдерін төлей алмаған қарыз алушылардан алынбайтын төлемдер туралы есеп беру үшін қолданады.