Жинақталған басқа жан-жақты кірістер

Жинақталған басқа жиынтық кіріске (OCI) баланстың меншікті капитал бөлімінде көрсетілген, бөлінбеген пайдадан төмен есептелген, іске асырылмаған кірістер мен шығыстар жатады. Басқа жиынтық кіріс инвестициялардың, зейнетақы жоспарларының және хеджирлеу операцияларының жекелеген түрлері бойынша кірістер мен шығындардан тұруы мүмкін. Ол таза кірістен алынып тасталады, өйткені пайда мен шығын әлі жүзеге асырылмаған. Компанияның бухгалтерлік балансын қарастыратын инвесторлар OCI есептік жазбасын барометр немесе таза кіріске келетін қауіптер үшін барометр ретінде қолдана алады.

Негізгі өнімдер

  • Жинақталған басқа жиынтық кіріс (OCI) баланстың меншікті капитал бөлімінде көрсетілген іске асырылмаған кірістер мен шығындарды қамтиды.
  • Жүзеге асырылмаған пайда немесе залал инвестициялар, зейнетақы жоспары немесе хеджирлеу операциялары әділ құны бойынша бағаланған немесе тозған кезде пайда болады, бірақ сату операциясы пайда немесе залалды жүзеге асыру үшін әлі болған жоқ.
  • Жинақталған басқа толық табыс кейбір жағдайларда қаржылық есептілікті пайдаланушыларға пайда мен шығындар туралы есепте пайда немесе залалдың пайда болу мүмкіндігі туралы ескерту үшін баланста көрсетіледі.

Басқа жиынтық табыс және іске асырылған кіріс

Инвестицияда кірісті немесе шығынды түсіну үшін сатып алу және сату операциялары болуы керек. Егер, мысалы, инвестор IBM қарапайым акцияларын бір акция үшін 20 доллардан сатып алып, кейінірек акцияларды 50 доллардан сатса, онда меншік иесі акцияға 30 доллардан пайда табады. Табыстар мен шығындар туралы есепте нақты пайда мен залал туралы есеп беріледі.

Жүзеге асырылмаған пайда немесе шығын сату операциясының болмағанын білдіреді. Кірістер туралы басқа толық есептер баланстық күндегі бағалы қағаздың әділ құнына негізделген белгілі бір инвестициялар бойынша іске асырылмаған кірістер мен шығындар туралы есеп береді. Егер, мысалы, акция бір акция үшін 20 доллардан сатып алынған болса, ал әділ нарықтық құны қазір бір акцияға 35 доллар болса, іске асырылмаған пайда бір акцияға 15 доллар құрайды.

Компаниялар инвестицияларды сатуға , өтеуге дейін ұстауға немесе бағалы қағаздармен сатуға қол жетімді етіп белгілей алады. Осы бағалы қағаздардың кейбіреулері бойынша іске асырылмаған кірістер мен шығыстар OCI-де баяндалған, сондықтан қаржылық есептілікті оқырман кірістер мен шығыстар туралы есепте пайда немесе шығынның пайда болу мүмкіндігі туралы біледі.

Жинақталған басқа жан-жақты кірістердің түрлері

Компанияның зейнетақы жоспарына қатысты іске асырылмаған кірістер мен шығыстар әдетте жинақталған басқа жиынтық кірісте (OCI) көрсетіледі. Компанияларда зейнетақы жоспарын қаржыландыру бойынша міндеттемелердің бірнеше түрі бар. А белгіленген төлемдері бар зейнетақы жоспары, мысалы, болашақ жылдары зейнеткерлерге нақты төлемдер бойынша жоспар жұмыс берушіге талап етеді. Егер жоспарға салынған активтер жеткіліксіз болса, компанияның зейнетақы жоспарының міндеттемесі артады. Инвестициялық портфель шығындарды мойындаған кезде фирманың зейнетақы жоспарлары бойынша жауапкершілігі артады. Зейнетақы жоспары бойынша шығыстар және өтелмеген шығындар OCI-де көрсетілуі мүмкін. Пайда немесе шығын жүзеге асырылғаннан кейін, сома OCI-ден таза кіріске қайта жіктеледі. OCI сонымен қатар инвестицияға байланысты іске асырылмаған кірістер мен шығындарды қамтиды. Мысалы, егер облигациялардың өтелуіне жақындаған болса, облигациялардың иеліктен алынбаған үлкен шығыны қиындық тудыруы мүмкін.

Инвестициялық және зейнетақы жоспарындағы кірістер мен шығындардан басқа, OCI компания шығындарды шектеу үшін жүргізетін хеджирлеу операцияларын қамтиды. Оған валютаның ауытқу қаупін азайтуға бағытталған валюта айырбастау хеджирлеу кіреді. Түрлі валюталармен жұмыс жасайтын көпұлтты компания компаниядан валютаның ауытқуынан қорғануды талап етуі мүмкін, ал осы холдингтер үшін іске асырылмаған кірістер мен шығыстар OCI-ге жіберіледі.